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第一章 总论1

第一节 税务与会计1

一、税收与税收会计1

二、税务与企业会计（财务会计）2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要6

第二节 税务会计的概念与模式11

一、税务会计的概念11

二、税务会计与财务会计11

三、税务会计与管理会计14

四、税务会计的模式14

第三节 税务会计的对象、目标和特点16

一、税务会计的对象16

二、税务会计的目标17

三、税务会计的特点18

第四节 税务会计的前提与原则20

一、税务会计的基本前提20

二、税务会计的基本原则22

第五节 税务会计的任务与方法25

一、税务会计的任务25

二、税务会计的方法25

复习思考题26

第二章 纳税基础27

第一节 税收概述27

一、税收的产生和发展27

二、税收的基本特征28

三、税收的性质30

四、税收的职能和作用31

第二节 税收制度及其构成要素34

一、税收制度34

二、税制构成要素37

第三节 税务登记和纳税申报46

一、税务登记46

二、纳税申报50

第四节 税款缴纳和税务检查54

一、税款缴纳54

二、税务检查69

第五节 纳税人的权利和义务71

一、纳税人的权利71

二、纳税人的义务73

第六节 税收法律责任和税务代理75

一、法律责任的范围75

二、税务执法人员的法律责任75

三、纳税人（含扣缴义务人）的法律责任76

四、开户银行或其他金融机构的法律责任79

五、税务代理79

复习思考题81

第三章 增值税会计83

第一节 增值税概述83

一、增值税的特点和优点83

二、增值税的纳税人及其分类88

三、增值税的纳税范围91

四、增值税的税率、征收率95

五、增值税的销项税额97

六、增值税的进项税额99

七、增值税的减免104

八、增值税应纳税额的计算107

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点110

十、增值税的纳税申报与缴纳111

第二节 增值税专用发票的管理117

一、增值税专用发票的意义117

二、增值税专用发票的采用118

三、增值税专用发票的开具范围118

四、增值税专用发票的开具要求119

五、增值税专用发票开具后发生销货退回、销售折让、开票有误等情形119

六、红字增值税专用发票的开具121

七、不得作为增值税进项税额的抵扣凭证122

八、进项税额的抵扣时间123

九、增值税专用发票的丢失123

十、一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人124

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理124

一、会计账户的设置124

二、会计账表的设置126

三、工业企业进项税额的会计处理130

四、商业企业进项税额的会计处理143

五、进项税额转出的会计处理156

第四节 增值税销项税额的会计处理162

一、工业企业销项税额的会计处理162

二、商业企业销项税额的会计处理191

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理211

一、减免增值税的会计处理211

二、上缴增值税的会计处理216

三、增值税查补税款的会计处理220

复习思考题224

第四章 消费税会计225

第一节 消费税概述225

一、消费税的纳税人和纳税范围225

二、消费税的税目、税率227

三、消费税的纳税期限、纳税地点231

四、消费税的减免与退补231

第二节 消费税的计算232

一、销售额的确定232

二、销售数量的确定234

三、应纳税额的计算234

四、纳税申报240

第三节 消费税的会计处理243

一、会计账户的设置243

二、销售应税消费品的会计处理243

三、应税消费品视同销售的会计处理244

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理247

五、委托加工应税消费品的会计处理249

六、进口应税消费品的会计处理251

七、出口应税消费品的会计处理252

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理252

复习思考题254

第五章 营业税会计255

第一节 营业税概述255

一、营业税的纳税范围256

二、营业税的纳税人257

三、营业税的扣缴义务人258

四、营业税的税目、税率258

五、营业税纳税义务的确认261

六、营业税纳税期限与纳税地点265

七、营业税的减免266

八、几种经营行为的税务处理268

第二节 营业税的计算269

一、应纳营业税额的计算269

二、对价格明显偏低的营业额的确定270

三、特定业务营业税额的计算270

四、几种经营行为营业税额的计算276

五、纳税申报277

第三节 营业税的会计处理279

一、会计账户的设置279

二、营业税的基本会计处理279

三、建筑业营业税的会计处理281

四、房地产开发企业营业税的会计处理282

五、金融企业营业税的会计处理285

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理288

七、转让无形资产应交营业税的会计处理289

八、销售不动产应交营业税的会计处理290

九、减免营业税的会计处理292

复习思考题293

第六章 关税会计294

第一节 关税概述294

一、关税的概念和特点294

二、关税的纳税范围和纳税人299

三、关税税则、税目和税率300

四、关税的缴纳及退补310

五、关税的减免313

第二节 关税的计算314

一、关税的基本计算方法314

二、关税完税价格的确认317

三、进出口货物关税的计算320

四、出口货物退免税的申报325

第三节 关税的会计处理327

一、工业企业关税的会计处理327

二、外贸企业关税的会计处理329

第四节 海关代征税的稽核332

一、进出口税收的内容332

二、海关代征增值税、消费税的稽核333

复习思考题338

第七章 出口货物免、退税会计339

第一节 出口货物免、退税概述339

一、出口退税的原则339

二、出口货物免、退税的方法339

三、出口退税率341

四、出口货物免、退税企业的分类343

五、出口免、退税的程序343

六、出口货物免、退税的管理353

第二节 出口货物免、退税的计算356

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算356

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算360

三、出口货物应退消费税的计算368

第三节 出口货物免、退税的会计处理370

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理370

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理375

三、出口货物应退消费税的会计处理389

复习思考题392

第八章 资源税会计393

第一节 资源税概述393

一、资源税的纳税人394

二、资源税的扣缴义务人394

三、资源税的纳税对象和范围397

四、资源税的税目和单位税额398

五、资源税纳税义务的确认401

六、资源税的纳税期限402

七、资源税的纳税地点402

八、资源税的减免402

第二节 资源税的计算403

一、资源税的计税依据（课税数量）403

二、资源税应纳税额的计算404

三、资源税的纳税申报406

第三节 资源税的会计处理408

一、会计账户的设置408

二、资源税的会计处理409

复习思考题415

第九章 所得税会计416

第一节 内资企业所得税416

一、内资企业所得税的纳税人416

二、内资企业所得税的纳税对象417

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定417

四、内资企业所得税中资产的税务处理437

五、内资企业所得税的税率440

六、内资企业所得税的税收优惠政策441

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣446

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴452

九、内资企业所得税的计算与纳税申报455

十、房地产开发企业所得税的计算466

第二节 外资企业所得税476

一、外资企业所得税的纳税人476

二、外资企业所得税纳税义务的确认479

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定481

四、外资企业所得税中资产的税务处理486

五、关联企业的税务处理486

六、外资企业所得税的税率488

七、外资企业所得税的税收优惠政策489

八、外资企业所得税双重征税的消除498

九、外资企业所得税亏损的税务处理501

十、外资企业所得税的计算与纳税申报504

十一、预提所得税的计算与代扣代缴508

第三节 所得税会计基础514

一、所得税会计的产生和发展514

二、所得税会计的理论基础516

三、永久性差异521

四、暂时性差异523

五、所得税会计方法对税法与会计“差异”确认的影响527

六、计税基础528

第四节 所得税的会计处理529

一、会计账户的设置529

二、应付税款法的会计处理531

三、纳税影响会计法的会计处理537

四、资产负债表债务法下暂时性差异的会计处理556

五、资产捐赠的所得税会计处理558

六、资产减值准备的所得税会计处理560

七、企业亏损弥补的所得税会计处理563

八、非货币性资产交换的会计处理564

九、纳税调整的会计处理572

十、中期财务报告的所得税会计处理575

十一、预提所得税和代扣代缴的会计处理575

十二、事业单位所得税的会计处理576

第五节 个人所得税576

一、个人所得税的纳税人576

二、个人所得税的纳税范围577

三、个人所得税的税率578

四、个人所得税的减免580

五、个人所得税的计税依据583

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳588

七、外籍居民纳税义务的确认593

八、居民纳税人境外所得的申报595

九、境外所得的税额扣除596

十、代扣代缴个人所得税598

十一、扣缴个人所得税的申报604

第六节 个人所得税的会计处理607

一、代扣代缴单位的会计处理607

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理612

复习思考题617

第十章 土地增值税会计619

第一节 土地增值税概述619

一、土地增值税的纳税人619

二、土地增值税的纳税范围619

三、土地增值税纳税范围的具体界定620

四、土地增值税的税率621

五、土地增值税的减免622

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点622

第二节 土地增值税的计算623

一、房地产转让收入的确定623

二、扣除项目金额的确定624

三、土地增值额的计算625

四、应纳土地增值税的计算625

五、土地增值税的纳税申报627

六、土地增值税的清算630

第三节 土地增值税的会计处理631

一、预缴土地增值税的会计处理631

二、扣除项目金额的会计处理632

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理633

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理636

五、转让房地产的会计处理638

复习思考题641

第十一章 其他税会计642

第一节 城市维护建设税会计642

一、城市维护建设税概述642

二、城市维护建设税的会计处理643

第二节 印花税会计644

一、印花税的性质和意义644

二、印花税的纳税范围和纳税人645

三、印花税的税目、税率646

四、印花税应纳税额的计算648

五、贴花和免税规定649

六、印花税的会计处理650

第三节 耕地占用税会计652

一、耕地占用税的特点及其征收意义652

二、耕地占用税的纳税人653

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象653

四、耕地占用税的计税依据和税率654

五、耕地占用税的减免655

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限656

七、耕地占用税的计算656

八、耕地占用税的会计处理658

第四节 城镇土地使用税会计658

一、城镇土地使用税的纳税人659

二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据660

三、城镇土地使用税的税率660

四、城镇土地使用税的免税661

五、城镇土地使用税的纳税期限662

六、城镇土地使用税的计算662

七、城镇土地使用税的会计处理663

第五节 房产税会计664

一、房产税的纳税人665

二、房产税的纳税范围和计税依据665

三、房产税的税率665

四、房产税的减免665

五、房产税应纳税额的计算和缴纳665

六、房产税的会计处理666

第六节 车船税会计669

一、车船税概述669

二、车船税的计算672

三、车船税的会计处理673

第七节 船舶吨税会计674

一、船舶吨税的纳税对象674

二、船舶吨税的税率674

三、船舶吨税的缴纳675

四、船舶吨税的免税676

五、船舶吨税的计算和会计处理676

第八节 契税会计676

一、契税的纳税人677

二、契税的计税依据677

三、契税的税率678

四、契税的减免678

五、契税的缴纳办法679

六、契税的计算681

七、契税的会计处理682

第九节 车辆购置税会计684

一、车辆购置税的纳税人684

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据684

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算685

四、车辆购置税的免税685

五、车辆购置税的缴纳686

六、车辆购置税的会计处理686

第十节 烟叶税会计687

一、烟叶税的纳税人688

二、烟叶税的计税依据与税率688

三、烟叶税的计算与缴纳688

四、烟叶税的会计处理690

复习思考题691

第十二章 税务筹划692

第一节 税务筹划概述692

一、税务筹划的概念692

二、税务筹划的目标694

三、税务筹划的意义696

四、税务筹划的动因699

五、税务筹划的原则703

六、税务筹划的特点704

第二节 节税、避税和税负转嫁706

一、节税706

二、避税707

三、节税与避税的关系712

四、税负转嫁713

第三节 税务筹划的基本原理714

一、税务筹划的基本步骤714

二、税务筹划的基本方法715

三、税务筹划的基本技术719

第四节 组建形式的税务筹划721

第五节 注册地点的税务筹划724

第六节 投资融资的税务筹划725

一、投资的税务筹划725

二、筹资的税务筹划727

三、租赁的税务筹划728

第七节 资金营运的税务筹划728

第八节 收益分配的税务筹划733

复习思考题734

案例分析题735