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第1章　税收概论1

1.1　税收的产生与发展1

1.1.1　税收的产生1

1.1.2　税收与社会公共需要3

1.1.3　人类文明的演进与税收的发展5

专栏1-1　税收法定主义的确立7

1.2　税收的概念8

1.2.1　西方对税收范畴的界定8

1.2.2　我国对税收范畴的界定10

专栏1-2 “税”字的由来10

1.2.3　对税收概念的基本认识12

1.2.4　税收的形式特征13

专栏1-3　税收为民生撑起一片绿荫14

专栏1-4 “刘晓庆税案”与税收的强制性15

1.2.5　税收与其他财政收入形式的区别16

1.3　税收根据17

1.3.1　西方的税收根据理论17

1.3.2　我国的税收根据理论19

1.3.3　对税收根据的基本认识21

专栏1-5　利益赋税思想22

1.4　税收职能与作用23

1.4.1　税收职能23

1.4.2　主流经济理论对税收职能认识的演进25

1.4.3　正确认识税收的作用26

专栏1-6　是是非非筵席税28

本章小结29

重要概念30

复习思考题30

课堂讨论题31

本章参考文献与延伸阅读资料32

网络资源32

第2章　税收活动主体及其约束规则33

2.1　税收活动主体的权利与义务33

2.1.1　税收活动主体的细分33

专栏2-1　我们都是纳税人34

2.1.2　税收活动主体的权利与义务35

专栏2-2　我国纳税人的权利得到了有效保护吗？36

2.2　税收活动主体的约束规则38

2.2.1 制度的基本逻辑38

2.2.2　重新界定税收制度39

2.3　税收非正式制度安排41

2.3.1　税收非正式制度安排概述41

专栏2-3　革命导师有关税收的部分经典论述41

2.3.2　税收观念43

专栏2-4　纳税人的钱可以这样花吗？45

专栏2-5　纳税人观念·征税人观念·用税人观念49

2.3.3　税收惯例50

专栏2-6　税收法定主义与我国的税收实践51

2.4　税收正式制度安排52

2.4.1　税收基本法52

2.4.2　税种制度53

2.4.3　其他税收正式制度安排53

专栏2-7　纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设54

本章小结55

重要概念56

复习思考题56

课堂讨论题56

本章参考文献与延伸阅读资料57

网络资源57

第3章　税收原则58

3.1　税收原则理论的演变58

3.1.1　亚当·斯密的税收原则理论58

专栏3-1 我国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例60

3.1.2　瓦格纳的税收原则理论60

3.1.3　马斯格雷夫的税收原则理论63

3.2　税收的财政原则64

3.2.1 充裕原则64

3.2.2　弹性原则65

专栏3-2 改革开放以来我国的税收弹性67

3.3　税收的公平原则68

3.3.1 税收公平原则的内涵68

3.3.2　受益原则68

3.3.3　支付能力原则70

专栏3-3　从企业所得税看税收公平原则在我国的实现73

3.4　税收的效率原则75

3.4.1　税收的经济效率75

专栏3-4　税收超额负担76

专栏3-5　人头税78

3.4.2　税收的行政效率79

专栏3-6　我国的税收成本80

专栏3-7　从燃油税的开征看现代税收原则的不足81

本章小结81

重要概念82

复习思考题82

课堂讨论题83

本章参考文献与延伸阅读资料83

网络资源83

第4章　税收负担的分配及其调整84

4.1　税收负担概述84

4.1.1　税收负担的实质及其分类84

4.1.2　宏观税收负担85

专栏4-1　我国的宏观税收负担水平89

4.1.3　微观税收负担90

4.1.4　税收负担的分配91

4.2　纳税人对税收负担分配的局部调整93

4.2.1　税收负担转嫁93

4.2.2　税收筹划93

专栏4-2　一个转让定价案例96

4.2.3　偷逃税98

4.3　政府对税收负担分配的调整99

4.3.1　税式支出99

专栏4-3　税式支出理论的产生与应用100

4.3.2　最低税负制104

专栏4-4　最低税负制的实践106

专栏4-5　美国最低税负制的负面效应108

4.3.3 重复征税的免除108

专栏4-6　我国增值税制中的重复征税109

4.3.4　反避税112

专栏4-7　我国反避税进入新阶段112

4.3.5　反偷逃税113

专栏4-8 美国强大的反偷逃税体系114

本章小结115

重要概念116

复习思考题116

课堂讨论题116

本章参考文献与延伸阅读资料117

网络资源117

第5章　税收负担转嫁与归宿118

5.1　税负转嫁与税负归宿118

5.1.1　税负转嫁118

专栏5-1 4％的税收让网上交易价格稍微涨了一些119

专栏5-2　税收负担转嫁两种不同的观点122

专栏5-3　税负转嫁与房地产市场中的税收调控123

5.1.2　税负归宿123

5.2　税负转嫁的影响因素124

5.2.1　税负转嫁与税收负担的分担124

5.2.2　供需弹性对税负转嫁程度的影响125

专栏5-4　消费税改革会令车价大涨吗？130

5.2.3　市场结构对税负转嫁程度的影响131

5.2.4　市场期限对税负转嫁程度的影响133

5.2.5　其他因素对税负转嫁程度的影响135

5.3　税负转嫁与归宿的局部均衡分析135

5.3.1　商品税归宿的局部均衡分析135

5.3.2　生产要素税的局部均衡分析137

专栏5-5　为什么穷人会反对课征奢侈品税？139

5.4　税负转嫁与归宿的一般均衡分析140

5.4.1 税负转嫁与归宿一般均衡分析方法概述140

专栏5-6　税负转嫁和归宿一般均衡分析方法的发展141

5.4.2　税收等价关系141

5.4.3　税负转嫁与归宿的一般均衡分析143

本章小结145

重要概念145

复习思考题145

课堂讨论题146

本章参考文献与延伸阅读资料146

网络资源146

第6章　税种设置与税制结构147

6.1　税种设置与税种分类147

6.1.1 国民经济循环与税种的设置147

专栏6-1　我们需要缴纳哪些税？152

6.1.2　税种分类153

6.2　税种制度要素157

6.2.1　纳税人157

专栏6-2　为什么“利息税”的纳税人不用自己去缴税？158

6.2.2　课税对象158

专栏6-3　课税对象、税目与计税依据：以我国的营业税为例160

6.2.3　税率160

专栏6-4　比例税率：以我国的营业税为例161

专栏6-5　定额税率：以我国的车船税为例161

6.2.4　纳税环节、纳税地点和纳税期限166

6.2.5　税收优惠167

专栏6-6 “起征点”还是“免征额”？167

6.2.6　税务违章处理170

6.3　税制结构170

6.3.1　税种制度的类型170

专栏6-7　越来越受青睐的单一税172

6.3.2　各国税制结构的演变173

6.3.3　税制结构的现实选择177

专栏6-8　双主体税种：我国税制结构改革的目标模式？180

本章小结181

重要概念182

复习思考题182

课堂讨论题183

本章参考文献与延伸阅读资料183

网络资源183

第7章　商品税184

7.1　商品税概述184

7.1.1　商品税的特点184

7.1.2　商品税的设置186

7.1.3　商品税的分类188

7.1.4　商品税的内部结构189

7.2　增值税190

7.2.1 增值税的产生与发展190

7.2.2　增值税的课税对象与增值税的类型191

专栏7-1　我国增值税的变迁194

7.2.3　应缴增值税的计算办法195

7.2.4　增值税的税率196

7.2.5　有效推行增值税的社会经济条件198

7.2.6　增值税的经济效应198

专栏7-2　美国为何迟迟不引进增值税？200

7.3 消费税201

7.3.1　消费税概述201

专栏7-3　我国消费税的历史沿革202

7.3.2　消费税的类型203

7.3.3　消费税的税率和计税方法204

7.3.4　消费税的效应205

专栏7-4 消费税改革对百姓生活有什么影响？206

7.4　关税207

7.4.1　关税的类型208

7.4.2　关税的经济效应209

专栏7-5　世界各国重用进出口关税措施210

7.4.3　关税壁垒211

专栏7-6　各国竞相构筑新的贸易壁垒212

本章小结213

重要概念214

复习思考题214

课堂讨论题214

本章参考文献与延伸阅读资料214

网络资源215

第8章　所得税216

8.1　所得税概述216

8.1.1　所得税的特点216

8.1.2 “应税所得”的界定217

8.1.3　所得税的课税范围219

专栏8-1 税收原则与应税所得的合法性219

8.2　个人所得税222

8.2.1　个人所得税的纳税人222

专栏8-2　我国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变222

专栏8-3 韦唯为何在瑞典被指控涉嫌逃税？225

8.2.2　个人所得税的纳税单位226

专栏8-4　国家税务总局：我国个人所得税现阶段不宜以家庭为纳税单位227

8.2.3　个人所得税的基本模式227

专栏8-5　我国个人所得税制改革目标模式的选择229

8.2.4　个人所得税的计税依据229

专栏8-6　为什么我国个人所得税对工资、薪金所得采用“定额扣除法”？230

专栏8-7　我国个人所得税制中有哪些费用扣除？232

8.2.5　个人所得税的税率234

专栏8-8 累进税率的设计235

8.2.6　个人所得税的课征方法237

8.2.7　个人所得税的效应238

8.2.8　负所得税238

8.3　公司所得税240

8.3.1 企业的组织形式与公司（企业、法人）所得税的设置240

8.3.2　公司所得税存在的必要性241

8.3.3　公司所得税的类型243

8.3.4　公司所得税的课税范围244

8.3.5　公司所得税的应税所得245

8.3.6　公司所得税的税率247

8.3.7　公司所得税的主要激励措施248

专栏8-9　我国企业所得税制中的税收优惠248

8.3.8 公司所得税的经济效应249

8.4　资本利得税250

8.4.1　资本利得概述250

8.4.2　资本利得的课税形式251

8.4.3　资本利得的税务处理252

专栏8-10　我国的资本利得课税253

8.5　社会保障税254

8.5.1 社会保障税的产生与发展254

8.5.2　社会保障税的特点255

8.5.3　社会保障税的类型256

8.5.4　社会保障税的制度要素257

专栏8-11 我国的社会保障：缴税还是缴费？258

8.5.5　社会保障税的效应259

本章小结259

重要概念260

复习思考题260

课堂讨论题261

本章参考文献与延伸阅读资料261

网络资源262

第9章　财产及其他税263

9.1　财产税概述263

9.1.1　财产税的特点263

专栏9-1　我国的财产税265

9.1.2　财产税的发展265

9.1.3　财产税的分类266

9.1.4　财产税的征收管理268

9.2　财产保有税268

9.2.1　一般财产税268

9.2.2　特别财产税269

专栏9-2　我国的土地增值税270

专栏9-3　我国拟开征的物业税272

专栏9-4　我国车船税的历史及其改革273

9.3　财产转让税274

9.3.1　遗产税的性质274

专栏9-5 为什么一些国家纷纷停征遗产税？275

9.3.2　遗产税的类型275

专栏9-6　我国的遗产税：征还是不征？277

9.3.3　赠与税277

9.3.4　契税278

9.4　其他税种278

9.4.1　环境税278

专栏9-7　OECD国家的环境税279

专栏9-8　我国也应开征环境税281

9.4.2　资源税282

专栏9-9　我国资源税的改革何去何从？283

9.4.3 印花税284

专栏9-10　印花税的由来285

本章小结285

重要概念286

复习思考题286

课堂讨论题286

本章参考文献与延伸阅读资料287

网络资源287

第10章　最优税收288

10.1　最优税收理论概述288

10.1.1 最优税收理论的产生与发展288

专栏　10-1米尔利斯和维克里对最优税收理论的贡献289

10.1.2　最优税收理论的基本思想与方法290

10.2　最优商品课税291

10.2.1 商品税的最优征税范围291

10.2.2　商品税的最优税率293

10.3　最优所得课税296

10.3.1　埃奇沃思模型296

10.3.2　最优所得课税论的现代研究297

专栏10-2　最优税收理论与税收征管299

10.3.3　最优税收理论的积极意义300

专栏10-3　税制优化的理想与现实301

本章小结302

重要概念303

复习思考题303

课堂讨论题304

本章参考文献与延伸阅读资料304

网络资源304

第11章　税收的微观经济效应305

11.1 税收对生产者和消费者行为的影响305

11.1.1　税收对生产者行为的影响305

11.1.2　税收对消费者行为的影响307

专栏11-1 欧美用税收引导消费308

11.2　税收对劳动力供给和需求的影响309

11.2.1 税收对劳动力供给的影响309

专栏11-2　税收对劳动力供给的实证研究312

11.2.2　税收对劳动力需求的影响315

11.3　税收与家庭储蓄315

11.3.1 家庭储蓄行为的决定因素315

11.3.2　个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应316

专栏11-3　我国开征“利息税”的目的为何没有达到？319

11.3.3　其他税种对家庭储蓄的影响320

11.4　税收与私人投资321

11.4.1　对私人投资收益课税的收入效应和替代效应321

11.4.2　税收对私人资本使用成本的影响322

11.4.3　税收对资产组合和风险承担的影响324

专栏11-4　税收与外国直接投资325

本章小结325

重要概念326

复习思考题327

课堂讨论题327

本章参考文献与延伸阅读资料328

网络资源328

第12章　税收的宏观经济效应329

12.1　税收与经济增长329

12.1.1 国民收入决定中的税收因素329

12.1.2　税收对经济增长的影响331

12.1.3 宏观税收负担与经济增长333

专栏12-1　拉弗曲线的提出333

专栏12-2　近年来各国的减税实践336

专栏12-3　最优宏观税收负担率的估计338

12.2　税收与经济稳定339

12.2.1　税收对经济稳定的影响339

12.2.2　税收政策的类型341

12.2.3　税收政策的时滞342

12.2.4　税收政策的局限性344

专栏12-4　相机抉择还是自动稳定？345

12.3　税收与收入分配345

12.3.1　收入分配的衡量345

专栏12-5　我国的收入分配差距346

12.3.2　税收对收入分配的影响347

专栏12-6　税收机制不到位加剧贫富分化349

12.3.3　税收收入分配效应的评价349

本章小结350

重要概念351

复习思考题351

课堂讨论题352

本章参考文献的延伸阅读资料352

网络资源352