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考纲分析与应试策略1

一、考情简介1

（一）考试科目1

（二）考试形式1

（三）考试题型与题量1

（四）考试时间1

二、考纲分析2

（一）重点难点分析2

（二）内容结构分析3

三、学习方法4

（一）搜集信息，制订计划4

（二）精读教材，系统学习4

（三）归纳总结，巧学巧记4

（四）全真模拟，反复练习5

四、应试技巧5

（一）考前准备及答题注意事项5

（二）答题方法与技巧6

（三）各题型答题技巧6

第一章 公共财政与财政职能9

第一节 公共物品与公共财政理论9

一、公共物品的概念及特征9

二、市场失灵与公共财政11

第二节 财政职能12

一、资源配置职能12

二、收入分配职能16

三、经济稳定职能18

第三节 自测练习题20

第二章 财政支出理论与内容22

第一节 财政支出的分类及其经济影响22

一、财政支出的具体分类22

二、财政支出产生的经济影响24

第二节 财政支出的规模27

一、财政支出规模的衡量指标27

二、财政支出规模的增长趋势28

三、分析我国财政支出规模29

第三节 财政支出的效益分析30

一、财政支出效益分析的重要意义30

二、财政支出效益分析的主要特点30

三、财政支出效益分析的方法31

第四节 购买性支出33

一、行政管理费与国防支出33

二、文教科学卫生支出34

三、财政投资性支出37

第五节 转移性支出43

一、社会保障支出43

二、财政补贴支出47

三、税收支出49

第六节 自测练习题51

第三章 税收理论53

第一节 税收的概述53

一、税收的概念与本质53

二、税收的三项职能54

第二节 税收原则54

一、税收原则概述54

二、现代税收原则56

第三节 税法与税制58

一、税法概述58

二、税制要素60

三、我国现行税收法律制度63

四、我国税制的改革与发展63

第四节 税收负担64

一、税收负担的概念与衡量指标64

二、影响税收负担的因素65

三、税收负担的转嫁和归宿66

第五节 国际税收68

一、国际税收的概念与研究对象68

二、税收管辖权69

三、国际重复征税的产生原因与免除70

四、国际避税和国际反避税73

五、国际税收协定74

第六节 自测练习题75

第四章 货物和劳务税制度77

第一节 增值税制77

一、增值税的概念与纳税人78

二、增值税的征税范围78

三、增值税的税率79

四、增值税应纳税额的计算81

五、销售货物或应税劳务的计税依据84

六、增值税的纳税义务发生时间86

七、增值税的纳税期限86

八、增值税的纳税地点86

九、增值税的减免税规定87

十、增值税的征收管理87

十一、营业税改征增值税试点改革88

第二节 消费税制94

一、消费税的概念与纳税人94

二、消费税的征税范围94

三、消费税的税率96

四、消费税的计税依据97

五、消费税应纳税额的计算101

六、消费税的征收管理102

第三节 营业税制104

一、营业税的概念与纳税人104

二、营业税的征税范围104

三、营业税的税率105

四、营业税的计税依据105

五、营业税应纳税额的计算108

六、营业税的征收管理109

第四节 关税制111

一、关税的概念与纳税人111

二、关税的征税范围111

三、关税的税率111

四、关税完税价格和应纳税额的计算112

五、关税的减免税规定114

六、关税的征收管理115

第五节 自测练习题116

第五章 所得税制度120

第一节 企业所得税120

一、企业所得税的概念与纳税人120

二、企业所得税的征税对象121

三、企业所得税的税率122

四、企业所得税的计税依据123

五、企业所得税收入的确认124

六、企业所得税的税前扣除126

七、企业所得税资产的税务处理127

八、企业所得税应纳税额的计算130

九、企业所得税的税收优惠131

十、企业所得税的源泉扣缴133

十一、企业所得税的特别纳税调整133

十二、企业所得税的征收管理135

第二节 个人所得税137

一、个人所得税的概念与纳税人137

二、个人所得税的征税对象137

三、个人所得税的税率138

四、个人所得税的计税依据139

五、个人所得税应纳税额的计算141

六、个人所得税的减免税规定141

七、个人所得税的征收管理142

第三节 自测练习题144

第六章 其他税收制度146

第一节 财产税制146

一、房产税146

二、契税149

三、车船税152

第二节 资源税制153

一、资源税154

二、城镇土地使用税155

三、耕地占用税158

四、土地增值税160

第三节 行为、目的税制161

一、印花税161

二、城市维护建设税163

三、教育费附加164

第四节 自测练习题165

第七章 税务管理168

第一节 税务基础管理168

一、税务登记168

二、账簿、凭证管理172

三、发票管理174

四、纳税申报178

第二节 税收征收管理180

一、税收征收管理的形式180

二、税款征收的管理180

三、减免税的管理184

四、出口退税的管理186

第三节 税收控制管理188

一、经济税源调查的目的和内容188

二、经济税源调查分析与报告189

第四节 自测练习题189

第八章 纳税检查192

第一节 纳税检查概述192

一、纳税检查的概念与范围192

二、纳税检查的方法193

三、会计凭证、会计账簿和会计报表的检查194

四、账务调整的方法196

第二节 增值税的检查197

一、销项税额的检查197

二、进项税额的检查201

第三节 消费税的检查202

一、销售收入的检查202

二、销售数量的检查204

第四节 营业税的检查204

一、建筑安装企业的检查204

二、房地产开发企业的检查205

三、旅游、餐饮服务企业的检查206

四、转让无形资产业务的检查206

五、销售不动产业务的检查207

第五节 企业所得税的检查207

一、年度收入总额的检查208

二、税前准予扣除项目的检查211

三、不得税前扣除项目的检查214

第六节 自测练习题216

第九章 公债218

第一节 公债的概念与分类218

一、公债的概念218

二、公债的特征219

三、公债的功能220

四、公债的分类220

第二节 公债的规模与结构221

一、公债规模的含义及内容222

二、公债的负担222

三、公债的限度与衡量指标222

四、公债的结构224

第三节 公债的发行224

一、公债的发行和推销机构225

二、公债的发行价格225

三、公债的发行方式225

四、公债的利率及偿还期限226

第四节 公债的偿还227

一、公债的偿还方法227

二、公债的付息方式228

三、偿还公债的资金来源228

第五节 公债市场229

一、公债市场的概念及分类229

二、公债市场的功能230

第六节 自测练习题230

第十章 政府预算理论与管理制度232

第一节 政府预算概述232

一、政府预算的概念232

二、政府预算的基本特性233

三、现代政府预算的多重研究视角234

四、政府预算管理中的共同治理235

第二节 政府预算的决策程序及模式236

一、政府预算的决策程序236

二、政府预算的编制模式238

第三节 政府预算的原则与政策243

一、政府预算的原则244

二、政府预算的政策244

第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度245

一、部门预算制度245

二、建立跨年度预算平衡机制247

三、地方债务预算管理248

四、政府采购制度249

五、现代国库制度250

六、政府预算的审查、批准和监督制度252

七、预算违法行为的法律责任254

第五节 政府预算的绩效管理255

一、政府预算绩效管理概述255

二、政府预算绩效管理的前提条件256

三、我国政府预算绩效管理体系257

第六节 自测练习题258

第十一章 政府间财政关系260

第一节 财政分权理论260

一、公共物品和服务理论260

二、集权分权理论261

三、财政联邦主义261

四、俱乐部理论262

第二节 政府间收支划分的制度安排262

一、政府间事权的划分263

二、政府间财政支出的划分265

三、政府间收入的划分265

四、政府间收支的调节制度267

五、政府间财政管理权的划分268

第三节 分税制财政管理体制269

一、分税制财政管理体制的概念与分税方法269

二、我国分税制财政管理体制的主要内容270

第四节 政府间转移支付制度273

一、政府间转移支付概述273

二、我国政府间转移支付制度277

第五节 自测练习题278

第十二章 国有资产管理280

第一节 国有资产管理概述280

一、国有资产的概念和分类280

二、国有资产管理体制的含义与主要内容282

第二节 经营性国有资产管理283

一、经营性国有资产管理的主要内容283

二、我国国有企业的改革与发展284

第三节 行政事业单位国有资产管理286

一、行政单位国有资产管理286

二、事业单位国有资产管理288

第四节 资源性国有资产管理291

一、资源性国有资产管理概述291

二、资源性国有资产管理的主要内容292

三、资源性国有资产管理应遵循的原则292

四、资源性国有资产管理体制293

第五节 自测练习题293

第十三章 财政平衡与财政政策295

第一节 财政平衡与财政赤字295

一、财政平衡的概念与意义295

二、财政赤字的概念和分类296

三、财政赤字的弥补方式及其经济效应297

第二节 财政政策299

一、财政政策的概念与功能300

二、财政政策的主体301

三、财政政策的目标302

四、财政政策工具304

五、财政政策传导机制的作用306

六、财政政策的分类306

第三节 财政政策与货币政策的配合308

一、货币政策的概述308

二、财政政策与货币政策相配合的意义310

三、财政政策与货币政策的配合运用311

四、我国财政政策的实践与转变312

第四节 自测练习题313

附录 自测练习题参考答案315