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第一章 企业所得税申报表基本介绍1

第一节 企业所得税申报表概述1

一、纳税人及其纳税义务2

二、企业所得税申报表体系5

三、应纳税所得额计算方法8

第二节 企业所得税年度纳税申报表封面及其填报说明9

一、年度纳税申报表封面9

二、项目填报9

三、主要变化10

第三节 企业所得税年度纳税申报表结构及其填报10

一、思路与结构10

二、年度纳税申报表主要特点12

第四节 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》项目解析及填报实务13

一、格式13

二、填报说明15

第五节 《企业基础信息表》（A000000）项目解析及填报实务18

一、设计思路18

二、基础信息表的作用18

三、格式及填报说明19

第二章 《企业所得税年度纳税申报表》项目解析及填报实务28

第一节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）概述28

一、设计目的28

二、2008年版和2014年版主表比较28

三、主表简介29

第二节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）项目解析及填报实务29

一、格式及填报说明29

二、项目解析35

第三章 一般企业收入、成本支出与期间费用明细表项目解析及填报实务39

第一节 《一般企业收入明细表》（A101010）项目解析及填报实务39

一、适用范围39

二、格式及填报说明40

三、项目解析42

第二节 《一般企业成本支出明细表》（A102010）项目解析及填报实务46

一、适用范围46

二、格式及填报说明46

三、项目解析49

第三节 《期间费用明细表》（A104000）项目解析及填报实务50

一、适用范围50

二、格式及填报说明50

三、填报要点52

第四节 案例解析及填报示范53

一、案例分析54

二、填报示范55

第四章 金融企业收入、支出与事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表59

第一节 《金融企业收入明细表》（A101020）项目解析及填报实务59

一、适用范围59

二、格式及填报说明59

第二节 《金融企业支出明细表》（A102020）项目解析及填报实务63

一、适用范围63

二、格式及填报说明63

第三节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）项目解析及填报实务66

一、适用范围66

二、格式及填报说明67

三、项目解析70

第四节 案例解析及填报示范71

一、金融企业收入明细表、金融企业支出明细表案例解析及填报示范71

二、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表案例解析及填报示范76

第五章 纳税调整项目明细表项目解析及填报实务79

第一节 《纳税调整项目明细表》（A105000）概述79

一、设计目的79

二、填报实务80

三、主要变化87

第二节 收入类调整项目解析及填报实务89

一、“收入类调整项目”项目解析及填报实务89

二、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）项目解析及填报实务96

三、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）项目解析及填报实务107

四、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）项目解析及填报实务115

五、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）项目解析及填报实务127

第三节 扣除类调整项目解析及填报实务132

一、“扣除类调整项目”项目解析及填报实务132

二、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）项目解析及填报实务151

三、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）项目解析及填报实务163

四、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）项目解析及填报实务169

第四节 资产类调整项目解析及填报实务176

一、“资产类调整项目”项目解析及填报实务176

二、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）项目解析及填报实务178

三、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）项目解析及填报实务187

四、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）项目解析及填报实务196

五、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）项目解析及填报实务202

第五节 特殊事项调整项目解析及填报实务206

一、《企业重组纳税调整明细表》（A105100）项目解析及填报实务206

二、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）项目解析及填报实务219

三、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）项目解析及填报实务229

第六节 特别纳税调整应税所得项目解析及填报实务238

一、填报说明238

二、税收规定239

三、项目解析及填报注意事项241

第六章 《企业所得税弥补亏损明细表》项目解析及填报实务244

第一节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）概述244

一、设计目的244

二、2008年版和2014年版《企业所得税弥补亏损明细表》结构变化要点245

第二节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）项目解析及填报实务245

一、格式及填报说明245

二、项目解析247

第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）案例解析及填报示范251

一、案例分析251

二、填报示范253

第七章 税收优惠相关项目明细表项目解析及填报实务254

第一节 税收优惠相关项目明细表概述254

一、设计目的254

二、2008年版与2014年版纳税申报表优惠政策填报比较255

第二节 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）项目解析及填报实务256

一、格式及填报说明256

二、项目解析260

三、填报要点及操作实务262

第三节 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）项目解析及填报实务263

一、格式及填报说明263

二、项目解析265

三、填报要点及操作实务266

第四节 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）项目解析及填报实务270

一、格式及填报说明270

二、项目解析272

三、填报要点及操作实务274

第五节 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）项目解析及填报实务276

一、格式及填报说明276

二、项目解析278

三、填报要点及操作实务279

第六节 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）项目解析及填报实务282

一、格式及填报说明282

二、项目解析285

三、填报要点及操作实务286

第七节 《所得减免优惠明细表》（A107020）项目解析及填报实务289

一、格式及填报说明289

二、项目解析295

三、填报要点及操作实务295

第八节 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）项目解析及填报实务300

一、格式及填报说明300

二、项目解析301

三、填报要点及操作实务301

第九节 《减免所得税优惠明细表》（A107040）项目解析及填报实务303

一、格式及填报说明303

二、项目解析310

三、填报要点及操作实务311

第十节 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）项目解析及填报实务316

一、格式及填报说明316

二、项目解析320

三、填报要点及操作实务320

第十一节 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）项目解析及填报实务324

一、格式及填报说明324

二、项目解析328

三、填报要点及操作实务330

第十二节 《税额抵免优惠明细表》（A107050）项目解析及填报实务336

一、格式及填报说明336

二、项目解析338

三、填报要点及操作实务339

第八章 《境外所得税收抵免明细表》项目解析及填报实务343

第一节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）概述343

一、设计目的345

二、2008年版与2014年版纳税申报表境外所得税收抵免填报比较345

第二节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）项目解析及填报实务346

一、格式及填报说明346

二、项目解析349

三、填报要点及操作实务351

第三节 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）项目解析及填报实务355

一、格式及填报说明355

二、项目解析358

三、填报要点及操作实务360

第四节 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）项目解析及填报实务367

一、格式及填报说明367

二、项目解析369

三、填报要点及操作实务370

第五节 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）项目解析及填报实务373

一、格式及填报说明373

二、项目解析375

三、填报要点及操作实务375

第九章 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》项目解析及填报实务377

第一节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）概述377

一、设计目的380

二、2008年版与2014年版跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报比较380

第二节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）项目解析及填报实务381

一、格式及填报说明381

二、项目解析383

三、填报要点及操作实务384

第三节 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）项目解析及填报实务394

一、格式及填报说明394

二、项目解析396

三、填报要点及操作实务396

第十章 2014年版企业所得税年度纳税申报表综合案例填报实务402

第一节 大企业所得税年度申报表综合案例402

一、案例介绍402

二、案例解析分析405

三、收入、成本、费用情况填报405

四、境外所得项目填报408

五、纳税调整项目填报411

六、免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报424

七、弥补以前年度亏损情况填报427

八、减免所得税优惠项目填报428

九、税额抵免优惠项目填报430

十、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊情况填报431

十一、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表填报433

十二、案例相关表单填报436

第二节 小企业所得税年度申报表综合案例462

一、案例介绍462

二、案例解析及填报过程463

三、案例相关表单填报464