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第一章 绪论1

第一节 纳税人的权利与义务1

一、纳税人的权利1

二、纳税人的义务4

三、健全的税收法制是保障纳税人权利、开展纳税筹划的条件6

第二节 纳税筹划的概念与特征7

一、纳税筹划的概念7

二、纳税筹划的特征8

三、纳税筹划与相关概念的区别9

第三节 纳税筹划的基本思路与方法17

一、纳税筹划的基本思路17

二、纳税筹划的基本方法19

第四节 实施纳税筹划的前提条件和基本步骤23

一、纳税筹划的前提条件23

二、纳税筹划的基本步骤24

思考练习题25

二、税务登记的种类及管理规程26

一、税务登记的作用26

第二章 纳税筹划预备知识26

第一节 税务登记26

三、税务登记证件的使用与管理32

四、法律责任33

第二节 账簿、凭证管理34

一、账簿、凭证概念的界定34

二、账簿、凭证管理34

三、银行账户管理35

四、税控装置36

五、法律责任36

第三节 发票管理37

一、发票管理的意义37

二、发票管理办法37

三、增值税专用发票的使用与管理44

二、纳税申报的基本要求48

一、纳税申报的定义48

第四节 纳税申报48

三、纳税申报的受理与审核51

四、纳税申报的法律责任51

第五节 税收减免管理51

一、税收减免的基本概念52

二、减免税的申请、申报和审批53

三、减免税的管理54

一、软件开发企业、集成电路设计企业所得税优惠55

企业所得税减免税审批条件55

附件55

二、企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠56

三、安置自谋职业城镇退役士兵所得税优惠57

四、科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让等收入的所得税优惠58

五、企事业单位进行技术成果转让等收入的所得税优惠58

六、高校后勤经济实体所得税优惠58

七、转制科研机构的所得税优惠58

十、林业企业的所得税优惠59

八、中央、国务院各部门机关服务中心的所得税优惠59

九、对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》企业的所得税优惠59

十一、渔业企业的所得税优惠60

十二、西部大开发的所得税优惠60

十三、青少年活动场所的所得税优惠61

十四、生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠61

十五、减免税起始时间的计算按以下规定执行：62

思考练习题62

第三章 增值税纳税筹划63

第一节 增值税法简介63

一、增值税纳税义务人63

二、增值税征税范围63

三、增值税税率与征收率的确定66

四、应纳税额的计算67

五、税收优惠68

六、征收管理69

七、增值税纳税筹划的基本思路70

一、法律依据72

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的选择72

二、选择增值税纳税人身份应考虑的因素74

三、两种纳税人税负的定量分析方法——增值率判定法75

第三节 企业分立与合并的纳税筹划77

一、企业分立的纳税筹划77

二、企业合并的纳税筹划82

第四节 日常经营业务的纳税筹划82

一、特殊销售方式下的销售额确认及纳税筹划82

二、经销转代购的纳税筹划88

三、兼营行为的纳税筹划89

四、混合销售行为的纳税筹划91

五、使用过的固定资产处理价格的合理选择93

第五节 利用税收优惠政策的纳税筹划94

一、减免税政策的合理利用94

二、主要优惠政策及典型案例分析95

一、注意进项税额申报抵扣时间100

第六节 纳税期限的筹划100

二、利用购进扣税法进行进项税抵扣的纳税筹划101

三、利用纳税义务发生时间进行筹划101

四、利用定价自主权进行筹划102

思考练习题103

一、消费税纳税义务人105

二、税目、税率105

第一节 消费税法简介105

第四章 消费税纳税筹划105

三、应纳税额的计算107

四、消费税纳税筹划的基本思路111

第二节 企业分立的纳税筹划112

一、独立核算销售部门与非独立核算销售部门的选择112

二、独立销售公司与关联生产企业转移定价的纳税筹划113

第三节 日常经营业务的纳税筹划114

一、销售收入的筹划114

二、税率方面的筹划116

三、应税消费品扣除已纳税款的筹划117

四、委托加工与自行加工的纳税筹划119

第四节 纳税期限的纳税筹划123

复习思考题124

第五章 营业税纳税筹划126

第一节 营业税法简介126

一、营业税纳税义务人与扣缴义务人126

二、税目、税率127

三、计税依据129

五、营业税纳税筹划的基本思路134

四、应纳税额的计算134

第二节 日常经营业务的纳税筹划135

一、兼营销售的纳税筹划135

二、混合销售的纳税筹划136

三、合作建房的纳税筹划137

第三节 各行业营业额的纳税筹划138

一、分解营业额的纳税筹划138

二、交通运输业营业额的纳税筹划138

三、建筑业营业额的纳税筹划139

四、金融保险业营业额的纳税筹划142

五、服务业营业额的纳税筹划144

六、娱乐业营业额的纳税筹划146

七、转让无形资产营业额的纳税筹划146

第四节 税收优惠的纳税筹划147

一、营业税的主要优惠政策147

二、利用营业税的优惠政策进行纳税筹划151

思考练习题151

一、纳税义务人152

二、征税对象152

第一节 所得税法简介152

第六章 企业所得税纳税筹划152

三、税率153

四、企业所得税纳税筹划的基本思路154

第二节 企业纳税义务的筹划155

一、内资企业与“三资”企业的选择155

二、国内企业纳税义务的筹划155

三、外资企业纳税义务的筹划157

一、长期工程收入确认方法的选择158

第三节 收入总额的纳税筹划158

二、投资收益的筹划159

三、关联企业年度收入总额的筹划161

第四节 准予扣除项目的纳税筹划162

一、资产计价与会计核算方法的筹划162

二、扣除项目的纳税筹划167

第五节 财务成果与分配的纳税筹划178

一、亏损弥补的纳税筹划178

二、减免税期的纳税筹划180

三、“先分配后转让”的所得税筹划182

第六节 利用税收优惠政策的纳税筹划184

一、内资企业所得税主要优惠政策184

二、“三资”企业所得税主要优惠政策188

三、税收优惠政策的应用193

第七节 企业所得税预缴的纳税筹划199

一、企业所得税预缴的法律规定199

二、纳税筹划思路200

思考练习题202

第七章 个人所得税的纳税筹划203

第一节 个人所得税法简介203

一、纳税义务人203

二、所得来源地的确定203

三、应纳税额的计算204

四、个人所得税纳税筹划的基本思路210

第二节 个人所得税纳税人身份的筹划212

一、提高职工福利水平，降低名义收入213

第三节 工资薪金的纳税筹划213

二、年终奖金支付方式与金额的选择214

三、收入时间均衡法215

四、“包干”收入的纳税筹划216

五、提供完备的证明文件218

六、经营者激励方法的纳税筹划案例分析219

第四节 劳务报酬的纳税筹划221

一、合理签订劳务合同，降低名义劳务费用221

二、收入人员均衡法222

四、劳务报酬与工资薪金选择的纳税筹划223

三、收入次数均衡法223

第五节 个人其他所得的纳税筹划224

一、稿酬所得的纳税筹划224

二、利息、股息、红利所得的税收筹划226

三、财产租赁所得的纳税筹划227

四、个人转让专利的纳税筹划228

第六节 利用税收优惠政策的纳税筹划230

一、免税、减税的优惠规定230

二、根据个人所得税免税、减税的优惠规定233

思考练习题234

第八章 进出口税的纳税筹划236

第一节 关税的纳税筹划236

一、关税简介236

二、关税完税价格的纳税筹划238

三、关税税率的纳税筹划242

四、税收优惠政策的利用246

三、出口货物的退税率248

二、出口货物退（免）的适用范围248

一、出口货物退（免）税基本政策248

第二节 出口商品增值税的纳税筹划248

四、出口货物退税的计算249

五、出口退税的纳税筹划252

第三节 利用保税制度进行纳税筹划255

一、保税制度概述255

二、保税制度节税策略257

第四节 进出口环节纳税期限的筹划258

一、进出口环节纳税期限的相关法律规定258

二、进出口环节纳税期限的筹划259

思考练习题259

第九章 企业设立与组建的纳税筹划261

第一节 企业性质的选择261

一、不同性质的经营主体及纳税规定261

二、公司企业与合伙企业的选择264

三、内资企业与“三资”企业的选择265

第二节 企业组织形式的纳税筹划266

四、个体工商户与私营企业的选择266

一、非独立销售部门与独立销售公司的选择267

二、固定业户外设办事处的纳税筹划269

三、设立分公司与子公司的选择271

四、分散经营与联合经营的筹划273

第三节 企业注册地点的纳税筹划274

一、利用国家对高新技术产业开发区的税收优惠政策274

二、利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策274

三、利用国家对经济特区的优惠政策275

四、利用国家对保税区的特殊优惠政策275

五、利用国家对西部大开发的优惠政策276

第四节 企业投资的纳税筹划277

一、投资方向的纳税筹划277

二、投资入股实物资产的选择279

三、税收屏蔽的利用279

思考练习题282

第一节 税务行政复议的筹划283

一、税务行政复议的概念283

第十章 税务行政复议、诉讼和赔偿的筹划283

二、税务行政复议原则284

三、税务行政复议的受案范围285

四、税务行政复议的形式286

五、税务行政复议的管辖286

六、税务行政复议的参加人287

七、税务行政复议程序289

八、纳税人税务行政复议的基本技巧291

一、税务行政诉讼的概念296

第二节 税务行政诉讼的筹划296

二、税务行政诉讼的管辖297

三、税务行政诉讼的受案范围298

四、税务行政诉讼的程序298

五、税务行政诉讼的起诉技巧300

第三节 税务行政赔偿的筹划303

一、税务行政赔偿概念303

二、税务行政赔偿的要件303

六、税务行政赔偿的范围304

五、取得税务行政赔偿的特别保障304

三、税务行政赔偿请求人304

四、税务行政赔偿的请求时效304

七、税务行政赔偿程序305

八、税务行政赔偿方式与费用标准306

思考练习题307

第十一章 税制改革展望308

第一节 我国税制改革的演进308

一、税收制度的建立308

二、计划经济下的税制改革308

三、改革开放初期的税制改革309

四、市场经济初步建立下的税制改革309

第二节 我国当前与税制改革相关的经济背景和分析310

一、市场经济初步建立对税制改革的影响310

二、制度变迁对税制特征的影响311

三、入世后制度创新与税制改革312

第三节 现行税收制度存在的问题314

一、经济结构与纳税人结构错位314

四、正视积极财政政策的问题314

二、收入人群与税收负担错位315

三、税收优惠过多过滥，使内外企业待遇不均315

四、税收征管存在计划刚性315

五、征管手段落后，征收成本高昂316

六、税收调节功能不强316

七、税外费用过多，导致税负过重316

八、税收超常规增长，加重税收负担，与经济形势相悖316

一、税制改革需要澄清的几个问题317

九、税种设置面临调整317

第四节 我国税制改革的政策主张和方向317

二、优化税种结构321

三、增值税制度的改革322

四、形成合理的税收负担水平329

五、建立有效的税收征管模式330

思考练习题331

参考文献332