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第1章 初窥门径：带外行看纳税1

1.1我国两大税种介绍2

1.1.1国税概述2

1.1.2地税概述3

1.2纳税第一步：办理税务登记证3

1.2.1办理的时间和地点3

1.2.2办理税务登记证需要提供的资料4

1.2.3办理税务登记证的程序5

1.2.4税务登记证是什么样的5

1.2.5税务识别号和电脑管理码是不一样的6

1.2.6分公司与子公司的税务登记证7

1.3纳税离不开发票7

1.4发票使用规定8

1.4.1发票的领购及开具8

1.4.2发票的管理10

1.5纳税申报从入门到精通12

1.5.1什么是纳税申报12

1.5.2纳税申报的流程与时间节点13

1.5.3柜台申报与电子申报14

1.5.4如何办理电子申报14

1.5.5什么是申报表15

第2章 有收入就要交税：营业税19

2.1外行看门道20

2.1.1营业税的纳税义务人和扣缴义务人20

2.1.2营业税的作用21

2.1.3营业税的纳税范围22

2.1.4不同行业营业税的税率22

2.2不同行业纳税数额的计算24

2.2.1交通运输业的营业税计算24

2.2.2建筑业的营业税计算25

2.2.3金融保险业的营业税计算26

2.2.4服务业的营业税计算27

2.2.5邮电通信业的营业税计算28

2.2.6文化体育业的营业税计算28

2.2.7娱乐业的营业税计算29

2.2.8销售不动产或受让土地使用权的营业税计算29

2.2.9无营业额或价格明显偏低的营业税计算30

2.3几种经营行为营业税的计算30

2.3.1兼营不同税目的应税行为30

2.3.2混合销售的应税行为31

2.3.3兼营非应税项目的应税行为31

2.3.4特殊业务混合销售的应税行为32

2.4营业税申报流程详解33

2.4.1运输业的营业税纳税申报33

2.4.2建筑业的营业税纳税申报34

2.4.3文化业与娱乐业的营业税纳税申报35

2.4.4转让无形资产和销售不动产的营业税纳税申报35

2.5营业税的账务处理及示范36

2.5.1建筑业的营业税会计处理36

2.5.2金融保险业的营业税会计处理37

2.5.3交通运输业的营业税会计处理39

2.5.4转让无形资产的营业税会计处理40

2.5.5销售不动产的营业税会计处理41

2.6全面掌握优惠政策42

2.6.1营业税免税项目42

2.6.2进行差额征收的项目43

第3章 份额最大的税种：增值税47

3.1外行看门道48

3.1.1增值税涉及的业务范围48

3.1.2增值税的特殊性50

3.1.3增值税的类型51

3.1.4增值税的纳税范围52

3.1.5增值税的纳税义务人53

3.1.6增值税的税率及征收率55

3.1.7增值税的计税方法58

3.2销项税额的计算59

3.2.1 销售额的确认59

3.2.2含税销售额的换算62

3.3进项税额的计算63

3.3.1准予抵扣的进项税额的确认63

3.3.2不得从销项税额中抵扣的进项税额65

3.4应纳税额的计算65

3.4.1 销项税额的时间限定66

3.4.2进项税额的时间限定66

3.4.3应纳税额计算的其他规定67

3.5进出口货物的纳税和退税计算69

3.5.1进口货物应纳增值税的计算69

3.5.2出口货物退（免）税的形式及适用范围70

3.5.3出口货物的退税率72

3.5.4出口货物应退税额的计算73

3.6重要的增值税专用发票75

3.6.1什么是增值税专用发票75

3.6.2如何使用和管理增值税专用发票76

3.6.3增值税专用发票认证抵扣的规定78

3.7纳税申报流程详解79

3.7.1一般纳税人的纳税申报79

3.7.2小规模纳税人的纳税申报80

3.8增值税的账务处理及示范81

3.8.1会计科目的设置81

3.8.2会计账簿的设置82

3.8.3进项税额的处理83

3.8.4进项税额转出的会计处理90

3.8.5直接收款方式销项税额的会计处理92

3.8.6销货退回及销售折让销项税额的会计处理93

3.8.7销货折扣销项税额的会计处理94

3.8.8价外费用销项税额的会计处理95

3.8.9包装物销售及收取押金销项税额的会计处理97

3.8.10混合销售销项税额的会计处理98

3.8.11视同销售行为销项税额的会计处理98

3.8.12出口货物退（免）税的会计处理103

3.8.13企业上缴增值税的会计处理106

3.8.14月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理106

3.9全面掌握优惠政策107

3.9.1增值税免税项目107

3.9.2增值税即征即退项目112

3.9.3增值税按照13％较低税率征收的项目113

3.9.4增值税按照6％征收率使用简易方法征收的项目114

3.9.5增值税按照4％征收率使用简易方法征收的项目114

第4章 特殊商品才有的税种：消费税115

4.1外行看门道116

4.1.1为什么会有消费税116

4.1.2消费税的特点116

4.1.3消费税的计税方法和作用117

4.1.4消费税与增值税的关系117

4.1.5消费税的纳税范围及纳税义务人118

4.1.6消费税的税目和税率119

4.2具体纳税数额的计算121

4.2.1从价计征销售额的确定122

4.2.2从量计征销售数量的确定122

4.2.3计税依据的特殊规定123

4.2.4生产销售环节消费税的计算123

4.2.5委托加工环节消费税的计算125

4.2.6进口环节应纳消费税的计算127

4.2.7消费税税额的扣除和减征128

4.2.8出口应税消费品退（免）税的计算130

4.3消费税申报流程详解131

4.3.1消费税的纳税规定131

4.3.2消费税的出口退税132

4.4消费税的账务处理及示范134

4.4.1应税消费品销售的会计处理134

4.4.2委托加工应税消费品的会计处理136

4.4.3应税消费品视同销售的会计处理138

4.4.4进口应税消费品的会计处理140

第5章 为祖国添砖加瓦：个人所得税141

5.1外行看门道142

5.1.1个人所得税的纳税人142

5.1.2个人所得税的特点和作用142

5.1.3个人所得税的扣缴方式143

5.1.4应税所得项目144

5.2具体纳税数额的计算146

5.2.1工资、薪金所得的计算146

5.2.2工资、薪金所得的相关规定148

5.2.3工资、薪金所得的申报149

5.2.4个体工商户生产、经营所得149

5.2.5企事业单位的承包经营、承租经营所得151

5.2.6劳务报酬所得152

5.2.7稿酬所得154

5.2.8特许权使用费所得155

5.2.9财产租赁所得155

5.2.10财产转让所得156

5.2.11利息、股息、红利所得和偶然所得157

5.3个人所得税申报流程详解157

5.3.1企业扣缴个人所得税报表的填写157

5.3.2个人所得税的缴纳申报159

5.4个人所得税的账务处理及示范161

5.4.1工资、薪金所得应纳税额的会计处理161

5.4.2承包承租经营所得应纳税额的会计处理162

5.4.3劳务报酬、稿酬等所得应纳税额的会计处理163

5.4.4向个人购买财产（财产转让）应纳税额的会计处理164

5.4.5企业向股东分配股息、利润应纳税额的会计处理164

5.5全面掌握优惠政策164

5.5.1个人所得税的免税项目164

5.5.2个人所得税的减征项目166

第6章 和利润挂钩：企业所得税167

6.1外行看门道168

6.1.1企业所得税的作用168

6.1.2企业所得税的缴纳方式168

6.1.3企业所得税的征税对象及纳税义务人169

6.1.4企业所得税的税率170

6.2具体纳税数额的计算170

6.2.1征税收入的确定171

6.2.2不征税和免税收入的确定173

6.2.3税前扣除项目的范围174

6.2.4应纳税额的计算176

6.3企业所得税申报流程详解180

6.3.1企业所得税纳税申报表的填写180

6.3.2企业所得税的缴纳申报187

6.4企业所得税的账务处理及示范190

6.4.1所得税账户的设置和基本处理190

6.4.2资产负债表债务法所得税的会计处理192

6.4.3所得税汇算清缴194

6.5全面掌握优惠政策196

6.5.1企业所得税的免税项目197

6.5.2企业所得税减征及限时免征或者减征的项目198

6.5.3其他的企业所得税优惠项目201

第7章 交通工具成本高：车辆购置税与车船税203

7.1车辆购置税204

7.1.1外行看门道204

7.1.2纳税义务人、征税对象及范围204

7.1.3税率和计税依据204

7.1.4车辆购置税的计算205

7.1.5车辆购置税的账务处理及示范206

7.1.6车辆购置税的纳税申报207

7.2车船税207

7.2.1外行看门道207

7.2.2税目、税率与税收优惠207

7.2.3车船税的计算、申报和账务处理208

7.3全面掌握优惠政策209

第8章 抑制房价过快增长：土地增值税211

8.1外行看门道212

8.1.1土地增值税简述212

8.1.2土地增值税的纳税范围212

8.1.3土地增值税的税率和税收优惠213

8.2土地增值税的计算214

8.2.1应税收入和扣除项目的确定214

8.2.2土地增值税的计算215

8.3土地增值税的会计处理215

8.3.1主营房地产业务的企业215

8.3.2兼营房地产业务的企业216

8.3.3其他转让房地产业务的企业217

8.4土地增值税的纳税申报217

8.5全面掌握优惠政策218

第9章 其他常见税种介绍219

9.1城市维护建设税220

9.1.1外行看门道220

9.1.2税率和税收优惠220

9.1.3城市维护建设税的计算、申报与账务处理221

9.2资源税222

9.2.1外行看门道222

9.2.2税目、单位税额和税收优惠222

9.2.3资源税的计算、申报和账务处理223

9.3印花税225

9.3.1外行看门道225

9.3.2印花税的计算226

9.4契税228

9.4.1外行看门道228

9.4.2契税的计算228

9.4.3契税的申报和账务处理228

9.5城镇土地使用税229

9.5.1外行看门道229

9.5.2城镇土地使用税的计算229

9.5.3城镇土地使用税的账务处理230

9.6耕地占用税230

9.6.1外行看门道230

9.6.2耕地占用税的计算230

9.6.3耕地占用税的账务处理231

附录A 营业税改征增值税试点方案233

附录B 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法235