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税基侵蚀与利润转移 解析与应对【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

税基侵蚀与利润转移 解析与应对
  • 经济合作与发展组织著；廖体忠，李俊生编译 著
  • 出版社： 北京：中国税务出版社
  • ISBN：9787567803145
  • 出版时间：2015
  • 标注页数：230页
  • 文件大小：26MB
  • 文件页数：247页
  • 主题词：税收管理－研究－中国

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图书目录

第一部分．税基侵蚀与利润转移：全面解析2

摘要2

制定全球行动计划以应对BEPS问题5

第一章 引言8

第二章 BEPS问题的严重性——基于现有数据的概括分析10

企业所得税收入的数据10

外国直接投资（FDI）数据12

对近期BEPS研究的回顾13

第三章 全球化商业模式、竞争力、公司治理与税收18

全球化商业模式与税收18

竞争和税收20

公司治理与税收22

第四章 国际税收的基本原则及其为BEPS创造的机会25

对跨境活动征税的基本原则25

税收管辖权25

转让定价27

杠杆28

反避税29

国际税收基本原则中的BEPS机会30

税收管辖权30

转让定价32

举债33

反避税34

公司税收筹划架构的分析35

第五章 解决BEPS的相关问题37

关键压力区37

后续步骤38

制定解决BEPS题全球行动计划40

税务部门也需要立即采取行动42

附录A 公司所得税占GDP的比重44

附录B 对近期与BEPS相关研究的回顾47

关于跨国公司有效税率的研究47

基于纳税申报数据的研究49

关于利润转移的其他研究51

附录C 跨国公司税收筹划架构举例58

利用双层结构的电子商务架构和通过成本分摊协议实现无形资产的转让59

制造业务转移和通过成本分摊协议实现相关无形资产的转移61

债务下沉和中介控股公司在杠杆收购中的应用63

附录D OECD当前及以往所做的与BEPS有关的工作66

税收透明度66

税收协定67

转让定价67

激进的税收筹划68

有害的税收实践68

税收政策分析和统计68

税务管理69

税收和发展69

第二部分 税基侵蚀与利润转移：应对方案72

缩略用语72

第一章 引言73

第二章 背景75

第三章 行动计划78

A．行动项目79

B．时间安排87

C．实施方法87

参考文献89

附录A 行动计划与时间表概览90

表A.1 BEPS行动计划总结（按行动分类）90

表A.2 BEPS行动计划总结（按时间表分类）94

附：税基侵蚀与利润转移：全面解析（英文文本）98

税基侵蚀与利润转移：应对方案（英文文本）193

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