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前言1

第一部分　财务报表的审阅1

一、财务报表：管理决策的依据1

（一）什么是财务报表1

（二）财务报表的使用者2

（三）财务报表是最综合的管理工具3

二、财务报表的编制基础5

（一）对财务报表的总体了解5

（二）会计报表编制的基石：会计准则和会计制度9

（三）现代会计技术14

三、资产负债表：企业财务状况的静态描述16

（一）资产是能够为企业带来经济利益流入的经济资源18

（二）负债是企业可调节的资金来源39

（三）长期负债43

（四）所有者权益是所有者经济利益的表述45

四、利润表：看经营业绩是如何形成的47

（一）主营业务利润是企业持续发展的依托49

（二）营业利润是企业生产经营能力的表示51

（三）利润总额加入了非经常性损益成分53

（四）净利润是企业最为关心的数字55

（五）利润表的附表——利润分配表：解释利润的归宿58

（一）划分企业的现金流61

五、现金流量表：理清企业现金的来龙去脉61

（二）现金流量表的两种格式62

（三）直接法下的现金流量表是对现金流的直观表述65

（四）间接法下现金流量表解释利润和赚钱的不同66

（五）从真金白银的流动看企业的财务状况69

六、会计报表的分析技术73

（一）广义理解财务状况的概念73

（二）比较分析法是一种直观而有效的方法74

（三）科学却不教条地运用比率分析法80

（一）合并会计报表不只是为母公司股东服务88

七、合并会计报表：还原企业集团的财务状况和经营业绩88

（二）以控制为基准确定合并范围89

（三）合并会计报表的编制要点及分析92

八、会计报表附注：反映企业的重大事项95

（一）对基本会计假设（会计基本前提）的说明95

（二）对会计政策、会计估计的说明95

（三）对会计政策变更、会计估计变更以及会计差错的说明96

（四）对或有事项的说明100

（五）对资产负债表日后事项的说明101

（六）对关联方交易的说明103

（九）对会计报表重要项目说明106

（七）对重要资产转让及出售的说明106

（八）对企业合并、分立的说明106

（十）收入107

（十一）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项107

九、会计报表与审计报告107

（一）审计报告是对企业会计信息最专业的鉴证107

（二）从审计意见看财务报告的质量和问题108

（三）对审计报告的作用的辩证观112

第二部分　税收征管114

一、纳税人的权利与义务114

（一）开业登记116

二、税务登记管理116

（二）变更税务登记118

（三）停业复业登记120

（四）注销登记121

（五）其他种类税务登记管理123

（六）纳税申报方式125

（七）纳税申报期限128

（八）纳税申报资料129

三、税款征收管理130

（一）税款征收方式130

（二）税款征收保障措施132

（三）税款退还和追征措施137

四、发票供售管理139

五、税收优惠管理142

（一）税收优惠的分类方式142

（二）税收优惠的主要内容145

（三）税收优惠的办理程序153

六、税收法律责任155

（一）纳税人的法律责任155

（二）税务行政复议158

（三）税务行政诉讼163

（四）税务行政赔偿164

第三部分　纳税检查166

一、纳税检查166

（一）纳税检查的目的166

（二）纳税检查的概念和种类166

（三）纳税检查的范围168

（四）纳税检查的主要内容169

（五）纳税检查采用的主要方法171

（六）税务处理决定的执行173

（七）稽查案件终结后的调账工作175

（八）国、地税分别稽查的主要税种176

（九）纳税检查谋略与企业的应对技巧179

二、增值税纳税检查190

（一）增值税检查概述190

（二）增值税销项税额的检查194

（三）增值税进项税额的检查196

（四）混合销售及兼营行为的检查198

（五）特殊销售方式的检查199

三、消费税纳税检查204

（一）消费税检查重点204

（二）销售自产应税消费品的检查205

（三）委托加工应税消费品的检查208

（四）视同销售应税消费品的检查209

四、营业税纳税检查211

（一）营业税检查重点211

（二）适用税率、税目的检查211

（三）应税营业额的检查215

五、企业所得税检查219

（一）企业所得税检查的重点219

（二）收入总额的检查220

（三）准予扣除项目的检查224

（四）企业资产处理的检查231

（五）应纳税所得额的检查234

六、外商投资企业和外国企业所得税的检查236

（一）外商投资企业和外国企业所得税的检查的重点236

（二）享受税收优惠的检查236

（三）对关联企业业务往来的检查238

（四）外国公司在华代表机构纳税情况的检查240

七、其他税种的检查242

（一）房产税的税务检查242

（二）车船使用税的检查244

（三）资源税247

（四）城市维护建设税250

（五）土地增值税252

（六）印花税257

八、如何对报表进行检查259

（一）会计报表检查分析时运用的方法259

（二）资产负债表的检查260

（三）损益表的检查263

（四）现金流量表的检查265

九、企业审计266

（一）审计的目的266

（二）审计的对象267

（三）审计的类型268

（四）审计结果的处理270

第四部分　依法纳税　合理筹划272

一、企业设立时的纳税筹划273

（一）主营业务的选择273

（二）纳税人身份选择280

（三）企业组织形式的选择289

（四）企业注册地点的选择292

二、企业融资时的纳税筹划295

（一）股权融资与债权融资295

（二）融资租赁方式的运用299

（一）企业进货渠道的纳税筹划301

三、原材料采购与设备购置时的纳税筹划301

（二）企业进货时间的税收筹划308

（三）采购规模与结构的筹划310

（四）结算方式的筹划311

（五）采购合同的筹划313

四、产品销售时的纳税筹划316

（一）企业产销规模的筹划316

（二）销售地点的筹划318

（三）销售方式的选择320

（四）产品价格的筹划323

（五）结算方式的选择325

五、企业投资的纳税筹划327

（一）投资过程的纳税筹划328

（二）投资方式的纳税筹划332

六、企业经营管理及会计核算过程中的纳税筹划336

（一）存货发出方式的选择336

（二）固定资产折旧方式选择344

（三）技术开发费扣除费用的选择352

（四）人工费用支付方式355

（五）企业亏损弥补政策的运用360

（六）税收优惠政策的充分运用362

（一）企业合并364

七、企业资产重组的纳税筹划364

（二）企业分立367

（三）企业清算369

八、企业纳税申报过程的筹划371

（一）分期预缴、年终汇算清缴的规定371

（二）相应筹划371

九、企业利润分配时的纳税筹划372

（一）企业对法人投资者的利润分配372

（二）企业对个人投资者的利润分配373

参考文献375