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第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性1

第一节 行政事业单位概况及特点1

一、行政事业单位概况1

二、行政事业单位的特点2

第二节 行政事业单位面临的主要风险5

一、公信力丧失的风险5

二、权力失控风险6

三、行政行为不当的风险7

四、贪污舞弊的风险8

五、效率低下的风险8

第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革9

一、行政事业单位内部控制的历史沿革9

二、行政事业单位内部控制历史沿革评析11

第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性13

一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段13

二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具13

三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求14

第五节 典型案例评析14

一、中央单位“晒账单”引发争议14

二、中央单位假发票问题15

三、交通厅长现象16

四、廉政风险防控机制建设16

第二章 行政事业单位内部控制基本理论18

第一节 行政事业单位内部控制范围界定18

一、主体范围界定18

二、客体范围界定19

第二节 行政事业单位内部控制的概念20

一、内部控制概念的演进20

二、内部控制概念辨析20

三、行政事业单位内部控制定义21

第三节 行政事业单位内部控制目标21

一、经济活动的合法合规22

二、资产安全和使用有效22

三、财务信息真实完整22

四、有效防范舞弊和预防腐败23

五、提高公共服务的效率和效果23

第四节 行政事业单位内部控制的原则23

一、全面性原则23

二、重要性原则24

三、制衡性原则24

四、适应性原则24

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法25

第一节 行政事业单位内部控制建设流程25

一、项目建设计划25

二、内部控制体系现状调研与风险评估27

三、内控体系优化设计28

四、内部控制建设项目的实施28

五、内部控制建设项目测试与验收29

六、内部控制项目实施案例30

第二节 行政事业单位风险评估31

一、风险评估概述31

二、目标设定32

三、风险识别32

四、风险分析36

五、风险应对42

六、风险评估报告43

第三节 行政事业单位风险控制方法44

一、不相容岗位分离控制44

二、内部授权审批控制47

三、归口管理49

四、预算控制50

五、财产保护控制50

六、会计控制51

七、单据控制51

八、信息内部公开53

第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设54

第一节 内部控制环境建设54

一、内部控制环境概述54

二、内控环境调查与风险评估55

三、内部控制环境的关键控制环节及控制措施58

第二节 财务体系、内审体系、信息与沟通建设64

一、财务体系建设64

二、内审体系建设66

三、信息与沟通建设69

第三节 单位层面内部控制实务案例73

一、从“白条抵库”看单位内部控制环境73

二、最贵的铁皮与道光的荷包蛋74

第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设76

第一节 预算业务控制76

一、预算业务概述76

二、预算业务的控制目标79

三、预算业务流程79

四、预算业务的主要风险88

五、预算业务的关键控制环节及控制措施90

六、预算业务控制案例93

第二节 收支业务控制96

一、收支业务概述96

二、收支业务的有关政策规定98

三、收支业务的控制目标99

四、收支业务流程100

五、收支业务的主要风险103

六、收支业务的关键控制环节及控制措施104

第三节 政府采购业务控制108

一、政府采购业务概述108

二、政府采购业务的控制目标112

三、采购控制业务流程112

四、政府采购业务的主要风险115

五、政府采购业务的关键控制环节及控制措施116

第四节 货币资金控制118

一、货币资金概述118

二、货币资金的控制目标118

三、货币资金业务流程119

四、货币资金的主要风险120

五、货币资金的关键控制环节及控制措施121

六、货币资金内部控制实务案例123

第五节 实物资产控制124

一、实物资产概述124

二、实物资产的控制目标125

三、实物资产业务流程126

四、实物资产的主要风险129

五、实物资产的关键控制环节及控制措施130

第六节 对外投资控制134

一、对外投资概述134

二、对外投资的控制目标135

三、对外投资业务流程135

四、对外投资的主要风险137

五、对外投资的关键控制环节及控制措施138

第七节 建设项目控制139

一、建设项目概述140

二、建设项目的控制目标140

三、建设项目管理流程141

四、建设项目的主要风险147

五、建设项目的关键控制环节及控制措施148

第八节 合同控制151

一、合同管理概述151

二、合同管理的控制目标152

三、合同管理业务流程152

四、合同管理的主要风险154

五、合同管理的关键控制环节及控制措施155

第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督158

第一节 内部控制自我评价概述159

一、内部控制自我评价的主体159

二、内部控制自我评价的内容160

三、内部控制自我评价流程和方法161

四、内部控制自我评价结果分析170

五、内部控制自我评价报告174

第二节 内部控制的监督机制建设175

一、内部监督175

二、外部监督176

第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例178

第一节 用友GRP-U8R10产品简介178

一、用友GRP-U8R10的技术特点178

二、用友GRP-U8R10可实现功能180

第二节 行政事业单位内部控制信息化实施182

一、项目总体规划183

二、内部控制信息化实施核心建设内容185

第三节 用友GRP-U8R10实施案例203

一、上海市浦东新区教育局案例203

二、四川成都体育学院案例208

三、北京市丰台区机关事务管理处案例212

附录1 行政事业单位风险评估范例218

附录1-A 风险评估报告218

附录1-B 风险评估工作底稿221

附录2 行政事业单位内部控制自我评价范例231

附录2-A 内部控制自我评价报告231

附录2-B 内部控制自我评价工作底稿234

附录3 行政事业单位内部控制规范（试行）244

附录4 行政事业单位内部控制规范相关法规255

1．行政单位财务规则（2012年修订）255

2．事业单位财务规则（2012年修订）262

3．中华人民共和国政府采购法（2002年颁布）270

4．中华人民共和国招标投标法（1999年颁布）282

5．中华人民共和国招标投标法实施条例（2011年颁布）291

参考文献306