财务报告编制和披露内部控制【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

财务报告编制和披露内部控制PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

财务报告编制和披露内部控制操作指引与典型案例研究（课题主持人：孙树明）3

第一章 研究背景3

一、财务报告内部控制的含义3

二、外国及中国香港地区财务报告内部控制的相关法规4

三、中国内地财务报告内部控制的相关法规9

四、美国财务报告内部控制披露的标准及其沿革10

五、其他国家或组织财务报告内部控制的标准17

六、中国的内部控制规范框架22

七、财务报告内部控制的国外研究综述26

八、财务报告内部控制的国内研究综述30

九、小结34

第二章 上市公司财务报告内部控制现状的调查37

一、调查的范围及其实施情况37

二、调查公司的基本情况38

三、上市公司对内部控制的认识40

四、上市公司内部控制的实施现状43

五、财务报告编报内部控制现状48

第三章 公司特征对财务报告内部控制的影响分析52

一、ST和非ST公司状况对内部控制的影响分析52

二、规模对上市公司内部控制的影响分析58

三、控股股东性质对上市公司内部控制的影响分析63

四、行业对上市公司内部控制的影响分析67

五、不同特征公司《企业内部控制基本规范》的实施成本72

六、主板公司的内部控制优势76

第四章 财务报告编报内部控制主要风险、薄弱环节和经验78

一、对财务报告编报最主要风险的看法78

二、使得内部控制失效的主要薄弱环节80

三、控制财务报告编报主要风险的经验83

第五章 《企业内部控制应用指引第××号——财务报告的编报（草案）》修改意见85

一、总体意见汇总85

二、对中小板上市公司的调查情况87

三、对上交所上市公司的调查情况98

四、对深交所上市公司的调查情况110

五、基本规范及相关指引、评价指引实施难度调查116

第六章 财务报告编报内部控制长效机制的构建121

一、财务报告编报内部控制的目标121

二、财务报告编报内部控制要素122

三、财务报告编报内部控制的关键控制环节123

第七章 财务报告编报内部控制长效机制的应用案例134

一、中石化公司建设财务报告编报内部控制体系的背景134

二、中石化公司内部控制框架体系的构建和实施135

三、中石化公司内部控制体系实施中的主要问题分析138

结论140

附录 内部控制调查问卷143

参考文献160

政策文件 企业内部控制应用指引第14号——财务报告164