税收新政与企业所得税汇算清缴操作指南【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

税收新政与企业所得税汇算清缴操作指南PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 企业所得税汇算清缴概述2

一、年度汇算清缴的基本规定2

二、企业所得税纳税申报表体系4

三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策6

四、《全国县级税务机关纳税服务规范》对汇算清缴重点征管事项的纳税处理规范40

第二章 查账征收企业的年度纳税申报表50

第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年）简要介绍50

一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据50

二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念50

三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构51

四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序52

五、2014年新版纳税申报表应重点关注事项52

第二节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）封面、填报单、 企业基础信息表的填报55

一、封面的填报说明55

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明56

三、《A000000企业基础信息表》的填报说明61

第三节 《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报65

一、主表的结构66

二、主表有关说明67

三、具体行次的填报说明68

第四节 收入、支出类明细表的填报75

一、《A101010一般企业收入明细表》的填报75

二、《A101020金融企业收入明细表》的填报97

三、《A102010一般企业成本支出明细表》的填报106

四、《A102020金融企业支出明细表》的填报116

五、《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报124

六、《A104000期间费用明细表》的填报133

第五节 纳税调整类项目明细表的填报137

一、《A105000纳税调整项目明细表》的填报137

二、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报192

三、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报201

四、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报205

五、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报216

六、《A105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报219

七、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报231

八、《A105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报237

九、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报241

十、《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报263

十一、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报270

十二、《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报279

十三、《A105100企业重组纳税调整明细表》的填报288

十四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报303

十五、《A105120特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报310

第六节 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填报320

一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的结构320

二、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》有关说明321

三、具体行（列）次的填报说明321

第七节 税收优惠类明细表的填报327

一、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报329

二、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》的填报342

三、《A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报346

四、《A107012金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报350

五、《A107014研发费用加计扣除优惠明细表》的填报352

六、《A107020所得减免优惠明细表》的填报358

七、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填报371

八、《A107040减免所得税优惠明细表》的填报374

九、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》的填报391

十、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报397

十一、《A107050税额抵免优惠明细表》的填报404

第八节 境外所得抵免类明细表的填报410

一、《A108000境外所得税收抵免明细表》的填报425

二、《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的填报429

三、《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》的填报432

四、《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报435

第九节 跨地区汇总纳税企业总机构的填报438

一、《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报438

二、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报442

第十节 汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报444

第三章 核定征收企业2015年版新年度纳税申报表455

第一节 企业所得税年度纳税申报表（B类）的填报455

第二节 核定征收企业年度纳税申报需要关注的问题456

第四章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报458

第一节 居民企业清算所得税及纳税申报458

一、企业清算的原因458

二、企业所得税清算的主要政策规定459

三、企业所得税清算申报需要注意的问题460

第二节 居民企业清算所得税申报表及填报说明461

一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的填报说明461

二、《资产处置损益明细表》（附表一）的填报说明464

三、《负债清偿损益明细表》（附表二）的填报说明470

四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）的填报说明475

第五章 居民企业年度纳税申报综合性案例分析及填报实务480

第一节 案例企业的基本情况介绍480

一、企业基本概况480

二、业务事项描述480

三、M公司2015年度四季度预缴申报484

第二节 M公司2015年度涉税事项的具体项目及数据填报分析488

一、重要收入类事项及纳税调整分析及填报过程488

二、成本费用类事项及纳税调整分析及填报过程492

三、资产类事项及纳税调整分析及填报过程498

四、弥补亏损事项的填报分析及填报过程503

五、优惠类事项分析及填报过程504

六、境外投资事项分析及填报过程505

七、汇总纳税事项分析及填报过程506

第三节 年度纳税申报表数据填报的完整结果508