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一、消费税的基本知识1

1．什么叫消费税1

2．消费税具有什么作用2

3．开征消费税的理论依据是什么3

4．如何理解消费税的不同类型4

5．怎样理解消费税的历史地位和作用6

6．我国于什么时候开征消费税6

7．我国开征消费税有什么样的特定历史背景7

8．我国消费税的立法宗旨是什么8

9．我国消费税立法的指导原则是什么8

10．我国开征消费税的意义是什么9

11．消费税的适用范围与原产品税、增值税有什么不同12

12．纳入消费税征收范围的应税消费品过去实行产品税、增值税时的征免税规定是否继续有效13

13．实行消费税以后，原来对烟、酒征收专项收入的规定是否保留14

14．实行新税制后，原来对彩色电视机、小汽车征收的特别消费税是否继续执行15

15．生产应税消费品的外商投资企业和外国企业税制改革后税负增加怎样解决16

二、纳税义务人18

16．怎样理解和确定消费税纳税义务人18

17．怎样理解消费税暂行条例中的“在中华人民共和国境内”19

18．金银首饰消费税纳税义务人是怎样确定的20

19．从事锻压金、铸金、复合金首饰零售业务的单位和个人是不是金银首饰消费税的纳税义务人21

20．对出口应税消费品是否征收消费税21

三、课税对象、税目设置和税率23

21．我国消费税的课税对象是怎样确定的23

22．应如何理解和掌握我国消费税的课征范围24

23．消费税税目的设置原则是什么25

24．消费税税目列举的具体征税项目有哪些26

25．我国消费税课征范围有哪些补充规定37

26．对痱子粉、爽身粉是否征收消费税38

27．雪茄型卷烟应按哪个税目征税39

28．为什么要对酒开征消费税39

30．为什么对摩托车开征消费税40

29．为什么对汽油、柴油征收消费税40

31．为什么对厢式货车征收消费税41

32．对用货车底盘改装的客车是否征收消费税41

33．对农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机专用轮胎是否征收消费税42

34．对轻便摩托车和自行车通用轮胎是否征收消费税42

35．对废旧轮胎翻新应怎样征收消费税42

36．对出国人员免税商店销售的金银首饰是否征收消费税42

37．饮食业、商业、娱乐业生产啤酒是否应缴纳消费税43

38．消费税的税率是怎样设计的43

39．我国消费税税率的特点是什么45

40．我国消费税税率的具体规定有哪些46

41．消费税暂行条例公布以后税率又有哪些调整47

42．不同税率的应税消费品及组合制品的适用税率是怎样确定的48

43．卷烟的适用税率及分类计税标准是怎样确定的49

44．怎样确定以外购应税酒类消费品连续生产应税酒类消费品的适用税率51

46．怎样确定用粮食、薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒的适用税率52

45．怎样确定以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒的适用税率52

47．怎样确定用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒适用税率53

48．怎样确定以外购已税酒和酒精生产的酒的适用税率53

49．怎样确定配制酒、泡制酒的适用税率53

50．无醇啤酒、啤乐产品适用哪种税率54

51．酒类生产企业将粮食白酒和复制酒、粮食白酒和薯类白酒组成成套消费品销售，适用税率怎样确定54

四、消费税的计税依据和计算方法56

52．消费税的计税依据是如何规定的，应如何掌握56

53．消费税的计税方式与原特别消费税有什么不同57

54．实行从价定率办法计算应税消费品消费税的计税依据与原产品税有什么不同58

55．实行从价定率征税的应税消费品应如何确定计税依据59

56．以纳税人销售额为计税依据，销售额的确定有哪些特殊规定60

57．为什么要对销售价格偏低的应税消费品核定计税价格62

58．对自产自用应税消费品征收消费税的规定与原产品税有什么不同63

59．怎样确定自产自用和委托加工应税消费品的计税依据66

61．为什么规定对列举的8种应税消费品可以扣除外购或委托加工应税消费品已缴税款计征消费税67

60．怎样理解和掌握纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税的规定67

62．购进应税消费品后再销售是否应征收消费税，已纳税款能否扣除68

63．取得普通发票的用外购已税烟丝等8种应税消费品连续生产的应税消费品应怎样扣除已纳税款69

64．企业用购进已税烟丝生产的出口卷烟是否能扣除已纳税款70

65．对小汽车征收的消费税与原来的小轿车特别消费税有什么不同70

66．自产的汽车轮胎安装到自产的小汽车上销售，是否属于组成成套应税消费品的销售行为71

67．开征消费税后，卷烟销售是否仍按照烟草专卖局核定的计税价格征税72

68．卷烟分类计税标准与原产品税有什么不同72

69．为什么消费税对卷烟按照甲、乙两类标准来划分73

70．对卷烟征收消费税是否允许扣除过滤嘴、包装物计税74

71．对用于本企业连续生产卷烟的自己加工的烟丝是否征收消费税75

72．对卷烟生产企业联营返利收入是否征收消费税75

73．为什么对酒不能扣除包装物征税76

74．“酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金应并入销售额”这一规定是否适用于啤酒和黄酒77

75．对外购已税从量定额征收的酒类产品装瓶出售是否征收消费税78

76．用进口洋酒连续生产酒类产品怎样计算其扣除税额78

79．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额征税79

77．对废旧轮胎翻新应怎样征收消费税79

78．消费者个人委托加工金银首饰应怎样计征消费税79

80．实行从量定额征税的应税消费品的计税依据怎样确定80

81．实行从量定额计征办法计税的应税消费品应纳税额应怎样计算81

82．从价计征应税消费品的应纳税额应怎样计算82

83．非独立核算的门市部销售自产应税消费品应纳税额应怎样计算83

84．销售两种以上不同税率的应税消费品应纳税额应怎样计算83

85．带包装物销售应税消费品应怎样计算应纳税额84

86．委托加工应税消费品应怎样计算应纳税额85

87．以外购或委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品应怎样计算应纳税额86

88．自产自用应税消费品应纳税额应怎样计算87

89．用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等的应税消费品应纳税额应怎样计算89

90．对销售价格明显偏低而无正当理由的应税消费品应怎样计算应纳税额90

91．纳税人使用外汇结算的应税消费品应纳税额应怎样计算90

93．对退货的应税消费品应怎样计算退税91

92．进口应税消费品应纳税额应怎样计算91

五、纳税环节93

94．消费税纳税环节确定原则与原产品税有什么不同93

95．消费税的纳税环节有哪些具体规定93

96．消费税纳税环节有哪些特殊规定95

97．为什么委托加工应税消费品消费税的纳税环节与原产品税不同96

98．为什么委托个体经营者加工的应税消费品不实行代收代缴税款办法97

99．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售，是否应征收消费税98

六、登记、申报管理99

100．办理税务登记时对消费税纳税人有何要求99

101．为什么要进行消费税的纳税申报99

102．消费税纳税申报包括哪些内容100

103．怎样办理消费税纳税申报手续100

104．怎样填写消费税纳税申报表101

106．怎样对扣缴义务人进行管理103

105．在什么情况下消费税采取代收（扣）代缴103

107．什么是代扣代收税款凭证104

108．怎样使用代扣代收税款凭证104

109．怎样理解纳税义务发生时间105

110．明确规定纳税义务发生时间的作用是什么105

111．消费税纳税义务发生时间的确定有什么特点105

112．消费税纳税义务发生时间分几种情况确定106

113．怎样确定生产销售应税消费品纳税义务的发生时间106

114．怎样确定自产自用应税消费品纳税义务的发生时间107

115．怎样确定委托加工应税消费品纳税义务的发生时间107

116．怎样确定进口应税消费品纳税义务的发生时间107

117．消费税纳税期限确定的原则是什么108

118．生产销售、委托加工应税消费品的纳税期限是怎样规定的108

119．进口应税消费品的纳税期限是怎样规定的108

120．消费税税款缴库期限是怎样规定的108

122．怎样办理消费税的延期申报109

121．消费税缴款办法有哪几种109

124．纳税人申请延期缴纳消费税税款有哪些规定110

125．怎样办理申请延期缴纳消费税税款的手续110

123．什么是消费税的延期缴纳110

126．对摩托车消费税延期缴纳审批有何特殊规定111

127．在什么情况下可退还消费税税款111

128．发生应税消费品退货，消费税可以退税吗112

129．消费税纳税地点可分为哪几类112

130．对生产销售及自产自用的应税消费品的纳税地点有哪些规定112

131．对委托加工应税消费品的纳税地点有哪些规定113

132．对进口应税消费品的纳税地点有哪些规定113

133．对退关或国外退货的应税消费品的补税地点有哪些规定114

135．对金银首饰消费税纳税人有何专项规定115

136．金银首饰消费税纳税义务人包括哪些115

134．何时改变了金银首饰消费税纳税环节115

七、金银首饰消费税专项管理115

137．改在零售环节征收消费税的金银首饰有哪些116

138．什么是金基、银基合金首饰117

139．锻压金、铸金、复合金首饰在什么环节征收消费税117

140．怎样理解金银首饰的零售业务117

141．视同金银首饰零售业务有哪些117

143．怎样确定金银首饰零售业务的计税依据118

142．金银首饰消费税税率是多少118

144．金银首饰连同包装物销售如何征税119

145．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售如何征税119

146．什么叫金银首饰带料加工119

147．怎样确定金银首饰带料加工业务的计税依据119

148．什么叫金银首饰同类销售价格119

149．怎样确定金银首饰以旧换新业务的计税依据120

150．怎样确定用于其他方面的金银首饰的计税依据120

153．为什么要分别核算金银首饰的应税业务收入和非应税业务收入121

152．为什么要分别核算金银首饰与非金银首饰业务121

151．改变纳税环节后已税珠宝玉石的扣除问题是怎样规定的121

154．改变纳税环节后对外购或加工收回的已税珠宝玉石在财务核算上有何要求122

155．怎样划分金银首饰的应税与非应税业务122

156．金银首饰消费税纳税环节是怎样确定的123

157．金银首饰消费税的纳税义务发生时间是怎样确定的124

158．金银首饰消费税纳税地点怎样确定124

159．《固定工商户外出经营税收管理证明单》有何填写要求125

160．怎样进行《固定工商户外出经营税收管理证明单》的报验登记125

161．金银首饰消费税纳税人认定办理的期限是怎样规定的126

162．对金银首饰消费税纳税人办理认定手续有哪些规定127

163．对金银首饰消费税纳税人认定的取消和变更有什么规定128

164．对金银首饰消费税纳税人申报资料有什么要求128

165．《金银首饰购货（加工）管理证明单》有什么作用129

166．怎样正确使用《金银首饰购货（加工）管理证明单》129

168．为什么要执行金银饰品购销存月报表制度130

167．对《金银首饰购货（加工）管理证明单》的管理有哪些规定130

169．《金银饰品购销存月报表》的内容包括哪些131

170．对《金银饰品购销存月报表》填制有什么规定131

171．怎样审核《金银饰品购销存月报表》133

172．金银首饰消费税管理中有哪些处罚规定133

173．办理《经营金银饰品业务许可证》的程序是怎样进行的134

174．申请经营金银饰品零售业务必须具备哪些条件135

175．申请金银饰品零售业务的单位必须向审批机关提交哪些资料136

八、减免税规定137

176．确定消费税减免退税的原则是什么137

177．为什么对出口的应税消费品实行免税137

178．为什么对出口以外的应税消费品一律不得减免税137

179．为什么规定对生产经营应税消费品的企业一律不得减免税138

180．出口应税消费品退（免）税的企业范围包括哪些138

181．什么是委托代理出口的生产企业138

183．哪些消费品出口可免征消费税139

182．为什么1993年底以后成立的外商投资企业可享受出口应税消费品退（免）税政策139

184．哪些企业出口的应税消费品可特准退（免）消费税140

185．国家规定免税的消费品能否办理退税140

186．特定出口不予退税也不予免税的消费品有哪些141

187．怎样办理卷烟出口免征消费税手续141

188．出口应退（免）税的消费品适用税率是如何规定的142

189．怎样计算出口应税消费品应退（免）的消费税税款142

190．民政福利企业、学校办企业生产销售的应税消费品有无消费税优惠照顾143

191．军队、军工系统所属的企业生产销售的应税消费品有何消费税优惠政策143

192．怎样界定外商投资企业、外国企业143

193．怎样确定“1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业”144

194．怎样掌握“批准的经营期限”及“五年”期限144

195．对外商投资企业超税负返还的审批有哪些规定144

196．怎样进行外商投资企业超税负返还的计算145

198．外商投资企业超税负返还的审批权限是怎样规定的147

197．怎样申请外商投资企业超税负返还147

九、违章处罚148

199．纳税人不按规定办理、变更、注销税务登记应怎样处罚148

200．扣缴义务人不按规定履行代收代缴义务应怎样处罚148

201．纳税人、扣缴义务人少缴、多缴税款应当怎样处理150

202．消费税纳税人未按规定的期限进行纳税申报应怎样处罚150

203．对消费税纳税人未按规定期限缴纳税款怎样处罚151

204．对偷税行为怎样处罚151

205．对骗税行为怎样处罚152

206．对抗税行为怎样处罚153

十、消费税核算及会计处理154

207．消费税核算的基本方法是什么154

208．消费税核算的主要内容有哪些154

209．生产企业的消费税怎样进行会计处理154

210．视同销售应税消费品的消费税怎样进行会计处理156

211．不予免税或退税应税消费品的消费税怎样进行会计处理157

212．作为投资的应税消费品消费税怎样进行会计处理158

213．对兼营不同税率应税消费品的纳税人有何核算要求159

214．对销售应税消费品收取的价外费用怎样进行核算161

215．应税消费品包装物的核算有哪几种方法164

216．对随同应税消费品销售不单独计价的包装物怎样进行会计处理164

217．对随同应税消费品销售但单独作价的包装物怎样进行会计处理165

218．对不作价随同应税消费品销售而出租（出借）的包装物怎样进行会计处理167

219．对既作价随同应税消费品销售又收取押金的包装物怎样进行会计处理168

220．对销售后退回的应税消费品消费税怎样进行会计处理170

221．对用于“其他方面”的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理171

222．对自用应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理172

223．对用于赞助的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理172

224．对用于管理部门和在建工程的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理173

225．对用于捐赠、样品、职工福利的应税消费品应纳消费税怎样进行会计处理174

226．委托加工应税消费品的核算原则是什么175

227．对委托加工的应税消费品收回后用于连续生产的其消费税怎样进行会计处理176

228．对收回直接用于销售的委托加工应税消费品的消费税怎样进行会计处理178

229．对委托加工的受托方代收代缴消费税怎样进行会计处理179

230．对进口应税消费品的消费税怎样进行会计处理180

231．对出口应税消费品的消费税怎样进行会计处理181

232．对委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业怎样进行消费税会计处理181

233．对代理出口的外贸企业的消费税怎样进行会计处理183

234．对外贸企业自营出口应税消费品的消费税怎样进行会计处理185

235．零售环节征收的金银首饰消费税会计核算要求做好哪些基础工作186

236．零售环节征收的金银首饰消费税在会计处理上有何规定187

237．对从事金银首饰零售业务企业的消费税怎样进行会计处理188

238．对企业采用以旧换新方式销售金银首饰的消费税怎样进行会计处理190

239．零售金银首饰的企业受托代销金银首饰消费税怎样进行会计处理191

240．对金银首饰连同包装物销售的消费税怎样进行会计处理192

241．对从事金银首饰生产、批发及零售业务的企业自用的金银首饰消费税怎样进行会计处理194

242．对受托加工金银首饰的消费税怎样进行会计处理195

附表198