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第一章 企业所得税案例1

案例一 利用扩大工资开支，偷逃所得税1

目 录1

案例二 利用“应收账款”账户隐匿投资收益，偷逃3

所得税3

案例三 营业外收入不入账，私设小金库，偷逃5

所得税5

案例四 将购置“固定资产”的利息支出记入“财务6

费用”，偷逃所得税6

案例五 企业对外投资收益的稽查处理8

案例六 利用低值易耗品摊销减少当期利润，偷逃10

所得税10

案例七 利用企业内部承包，偷逃税金11

案例八 “材料成本差异”长期挂账不结转，虚列成本费用13

所得税16

案例九 将购进材料重复记账，虚报材料损耗，偷逃16

案例十 虚提材料成本单价，造成生产成本不实，少交所得税17

案例十一 隐瞒投资收益，偷逃所得税19

案例十二 利用往来账户隐瞒收入调节利润的稽查20

处理20

案例十三 餐饮公司利用两套账，隐匿收入偷税21

案例十四 多计提坏账准备，减少当期利润，少交24

所得税24

案例十五 利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃25

所得税25

案例十六 虚设存款账户，重复列支利息，偷逃26

所得税26

案例十七 未进行纳税调整，导致企业所得税计算29

错误29

案例十八 错误核算保险理赔收入，漏缴所得税36

案例七十八 业务收入直接中减费用37

案例十九 一季度多列支一个月工资37

案例二十 外商投资企业转让定价避税38

案例二十一 设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用40

案例二十二 以自制凭证代发货票、产品销售不入账，偷漏税收41

案例二十三 虚列成本费用，虚报收入所得43

案例二十四 投资收益直接计入权益账户偷税44

案例二十五 国际转让定价调整45

案例二十六 虚增销售成本，漏交所得税47

案例二十七 挪用结余保修费，漏交所得税48

案例二十八 投资收益反应不实，偷逃所得税50

案例二十九 利用无形资产摊销，调整当年利润，偷逃所得税51

案例三十 不如实核算销售收入和销售成本，漏缴52

所得税52

所得税54

案例三十一 扩大折旧额计提范围，虚列费用，少计54

案例三十二 为保完成指标，人为截留利润55

案例三十三 乱用账户，偷漏税金57

案例三十四 利用“预收账款”截留利润，偷逃所得税59

案例三十五 划转为小规模纳税人其销售额核算错误，漏缴税金61

案例三十六 擅自变更固定资产折旧率，偷漏所得税63

案例三十七 利用“预提费用”账户，重列费用64

案例三十八 利用假退货，截留利润65

案例三十九 倒卖材料存入小金库，漏缴所得税67

案例四十 煤矿运销公司虚假申报偷逃企业所得税69

案例四十一 虚设“产成品”账户，调节利润72

案例四十二 税务检查后企业所得税的账务调整73

案例四十三 成本核算不实，偷逃所得税案件分析78

案例四十四 这笔“捐赠”业务如何进行税务处理81

所得税83

案例四十五 对报废的固定资产计提折旧，偷逃83

案例四十六 未能正确确认投资收益额，漏缴企业85

所得税的处理85

第二章 个人所得税案倒87

案例一 个人所得案例综合分析87

案例二 外企中国职工个人所得税案例分析92

案例三 强化执法刚性震慑不法分子97

案例四 支付工资、薪金未扣代缴个人所得税98

案例五 个体运输户个人所得税案例99

案例六 演员偷税案102

案例七 公交总公司虚列姓名偷逃个人所得税案105

案例八 发放实物，未计入工资总额，未扣个人107

所得税107

案例九 王某从事中介服务隐匿收入偷税108

案例十 个人劳务报酬应纳个人所得税案例110

案例十一 混凝土有限公司外籍人员偷逃个人所得税112

案例十二 单位少代扣代缴个人所得税115

案例十三 美国某航空公司北京办事处未按规定代扣117

代缴个人所得税117

案例十四 芦才兴虚开发票偷税118

案例十五 外籍人员在中国个人所得案例分析121

案例十六 变更所得项目，偷逃个人所得税122

第三章 增值税案倒124

案例一 购进固定资产的进项税额不得抵扣124

案例二 将货物分配给投资者视同销售，应缴增值税125

案例三 包装材料不计入销售额，偷逃增值税126

案例四 通过“商品采购”瞒报销售收入127

案例五 对纳税人兼营业务要准确划分129

案例六 改变税种属性降低税基偷税130

案例七 收入作借款处理偷税132

案例八 将货物作为投资视同销售，应缴纳增值税133

案例九 将货物用于集体福利视同销售，应纳增值税134

案例十 赠送货物视同销售，应缴增值税135

案例十一 将货物用于非应税项目视同销售，应缴增135

值税135

税款136

案例十二 不同税率产品销售，按低税率申报，少纳136

案例十三 以产品兑换物资，不记销售收入偷税137

案例十四“以物易物”形式的偷税138

案例十五 通过“原材料”账户偷税139

案例十六 挂“预收账款”未作销售140

案例十七 利用代销手续费偷税141

案例十八 委托代销中的偷税142

案例十九 利用代垫运费偷逃增值税143

案例二十 销售不入账，偷逃税款145

案例二十一 正常会计分录下的不正当行为146

案例二十二 企业账外经营偷税147

案例二十三 倒卖钢材，私设小金库偷税148

案例二十四 错用税率的案例150

案例二十五 现金进销不记账，偷逃税款151

案例二十六 销售不作收入，冲减产成品151

案例二十七 关联企业压价销售偷逃增值税153

案例二十八 货款寄挂借款的方式转移收入154

案例二十九 价差作工资偷逃增值税156

案例三十 以物品代替运费多抵进项税157

案例三十一 对进项税额的稽查158

案例三十二 对兼营及混合销售行为的稽查160

案例三十三 开普通发票偷税162

案例三十四 通过“应付账款”账户偷税162

案例三十五 这样的利息收入应缴增值税163

案例三十六 购进非应税项目计算进项税额少纳税164

案例三十七 货、票不符，不能抵扣进项税额165

案例三十八 开“大头小尾”票难逃处罚166

案例三十九 假退货不作销售167

案例四十 利用“投资收益”偷逃税款168

案例四十一 打“时间差”，拖延交税169

案例四十二 固定资产更名抵扣不容忽视170

案例四十三 特种水泥厂偷税170

案例四十四 未开发票偷税171

案例四十五 利用“盘亏”偷税172

案例四十六 多列进项税额，抵扣销项税额，少纳税173

案例四十七 表面“捐赠”，实为“返利”174

案例四十八 将增值税记错了账户176

案例四十九 使用自印收据不能免税177

案例五十 不能免税的情况177

案例五十一 销售货物未作销售偷税178

案例五十二 迟记销售 打时间差181

案例五十三 工会委托外单位加工的加工费也应交增183

值税183

案例五十四 销售收入挂“预收账款”账，偷逃税款184

案例五十五 对出口退税免税的稽查185

案例五十六 利用账外经营偷逃税186

案例五十七 利用应付账款隐匿销售收入偷税188

案例五十九 分别开票偷逃税款189

案例五十八 未按增值税一般纳税人税率纳税189

案例六十 为何用违约金190

案例六十一 以报损为名行偷税之实191

案例六十二 发生非正常损失，不作进项税额转出偷逃增值税192

案例六十三 发生进货折让不冲减进项税额偷逃增值税194

案例六十四 以资产作材料，偷漏增值税195

案例六十五 不计销售偷逃税款196

案例六十六 到外地经销不缴增值税197

案例六十七 逾期包装物押金应纳销项税197

案例六十八 利用运费进行偷税199

案例六十九 发出商品长期挂账偷逃增值税201

案例七十 以物易物不计销售收入偷逃增值税202

第四章 消费税案例204

案例一 高税率产品按低税率产品计税，少交消费税204

案例二 组成计税价格错误，少缴税款206

案例三 混淆金银首饰批零界限，错用宝石税率，少计消费税207

案例四 自产自用的卷烟应纳税吗209

案例五 以物易物不计销售收入偷逃消费税212

案例六 退回出口应税消费品，未补应交税款214

案例七 组合制品销售多计成本少记收入，化妆品当作护肤品错用税目215

案例八 虚报损失发放福利，隐匿收入偷逃税款218

案例九 无偿馈赠应税消费品也要纳税220

案例十 假借预付账款之名，行转移销售收入之实223

案例十一 商业公司“前店后坊”偷税225

案例十二 隐瞒加工收入，不履行代扣代缴消费税229

义务229

案例十三 生产企业组成计税价格错误，少缴消费税230

案例十四 馈赠金项链不纳消费税231

案例十五 准予抵扣未扣，多交税款232

案例十六 内外串通，混淆税种234

案例十七 自制产品用于职工福利，不纳消费税236

案例一 以耗用燃料冲减收入，偷漏营业税238

第五章 营业税案例238

案例二 以费用冲减收入，漏缴营业税239

案例三 违章罚款抵减收入，偷漏税金240

案例四 企业购假发票少计收入，偷漏税金241

案例五 以费用抵减收入242

案例六 附加费用不计收入，偷漏税金243

案例七 票价收入中包含空调费，却不计入收入244

案例八 以对内运输为名，冲减收入245

案例九 以长途运输包干款抵减运输收入246

案例十 取得应税收入直接记入应付工资科目247

案例十一 直接提供电信服务抵减设备安装费248

案例十二 坐支业务收入赔偿客户损失249

案例十三 取得营业税应税收入，应缴纳营业税249

案例十四 取得移机费收入直接记入应付福利费250

科目250

案例十五 提供电信特殊服务取得的收入挂往来账，251

偷漏营业税251

案例十六 以安装工程设备价款冲减工程结算收入252

案例十七 收到补付工程价款应缴纳营业税253

案例十八 代建设方采购材料，冲减工程结算收入254

案例十九 承包工程结余款未申报纳税255

案例二十 工程获得的奖励款未申报纳税256

案例二十一 工程结算成本中没有原材料支出项目257

案例二十二 转包工程价差未申报纳税258

案例二十三 工程结算收入挂“预收账款”中259

案例二十四 未按工程进度结算价款260

案例二十五 承包军队安装工程免税，但应出具相关261

营业税261

证明261

案例二十六 购入“返售证券”取得价差收入，漏缴261

案例二十七 取得结算收入挂往来账，偷逃税金262

案例二十八 拆入资金取得利息收入，未申报纳税263

案例二十九 支付无赔偿奖励，不能冲减“保费收入”264

未转入“保费收入”265

案例三十 经营“保户储金”业务取得的应税收入，265

案例三十一 变相抵减融资租赁营业额266

案例三十二 变相抵减利息收入267

案例三十三 取得受托贷款利息收入，未申报营业税267

案例三十四 变相抵减保费收入，少纳营业税268

案例三十五 逾期贷款利息未申报纳税269

案例三十六 取得贴现业务收入挂“其他应付款”账270

案例三十七 门票收入直接记入“应付工资”科目271

案例三十八 取得培训收入，未申报纳税272

案例三十九以“销售收入”直接冲减“库存商品”，273

偷逃税金273

案例四十 只记门票收入，隐瞒游艺收入274

案例四十一 取得不同税率收入，应分别核算275

案例四十二 取得不同税率收入从低申报营业税275

案例四十三 以代购手续费收入，直接冲减“营业费用”276

案例四十四 取得租金收入记入投资收益277

案例四十五 以“营业费用”坐支“营业收入”278

案例四十六 变相少报工程设计费279

案例四十七 以广告制作费用冲减广告收入280

案例四十八 取得赞助费收入，未申报纳税281

案例四十九 收取换房手续费，单独入账281

案例五十 随住宿费用附加收取的保险费，未申报纳税282

案例五十一 隐瞒餐饮酒水收入，偷逃营业税283

案例五十二 隐瞒收入额，漏缴营业税284

案例五十三混记收入项目，从低缴纳营业税284

案例五十四 取得建筑设计收入，按“建筑业”税率纳税285

案例五十五 骗取福利企业名称，偷逃税金286

案例五十六 骗取校办企业名称，偷逃营业税287

案例五十七 不分别核算免税收入，一律缴纳营业税287

案例五十八 隐瞒取得的转让费收入，漏缴税金288

案例五十九 转让非专利技术取得收入，未申报纳税289

案例六十 以土地使用权换取商品房，未申报纳税290

案例六十一 以土地使用权抵偿银行贷款，未申报纳税291

案例六十二 以商品房换取土地使用权，未申报纳税291

案例六十三 转让房屋产权取得的收入，漏缴营业税292

案例六十四 将商品房无偿赠送，需缴纳营业税293

案例六十五 瞒报售房收入，偷逃营业税294

案例六十六 分期收款销售商品房，对逾期收入未申报纳税295

案例六十七 坐支营业收入，购置固定资产296

案例六十八 转包工程未代扣代缴营业税297

案例六十九 追缴漏缴税金297

案例七十 统一核算下，注意内部往来298

案例七十一 对内、对外报送报表采用不同口径，偷逃营业税299

案例七十二 以业务收入直接购置固定资产301

案例七十三 串换商品，漏缴税金302

案例七十四 取得固定租金收入，应缴纳税金303

案例七十五 核算不正确，漏缴税金304

案例七十六 故意隐瞒运营收入，偷逃税金305

案例七十七 取得出租收入，未记入计税范围306

案例七十九 取得劳务收入挂往来账，并从中支付308

劳务费308

案例八十 个人承包企业所属的部门后，其税务核算、缴纳的管理要及时309

案例八十一 利用往来账户隐瞒收入，偷逃税金311

案例八十二 瞒报安装收入，偷逃税金313

案例八十三 混淆应税项目，漏缴税金314

案例八十四 不实核算业务收入，偷逃税金315

案例八十五 转让无形资产应缴纳营业税316

案例八十六 不实核算取得的业务收入，漏缴税金318

案例八十七 共建办公大楼双方，应正确核算应缴税金319

案例八十八 以房产、土地使用权抵押贷款，未申报320

纳税320

案例一 印花税票未划销予以处罚323

第六章 其他税种案例323

案例二 按合同签定时的金额计算缴纳印花税324

案例三 偷漏分包、转包合同印花税325

案例四 应税凭证不入账，偷漏印花税327

案例五 应税合同不贴印花税票，偷漏印花税328

案例六 弄虚作假，偷逃印花税329

案例七 新增注册资本不纳税——重罚的偷税行为330

案例八 漏缴营业账簿印花税331

案例九 集资款也应申报贴花332

案例十 以物易物转移销售收入偷逃资源税333

案例十一 自产原煤换原材料，不记入“主营业务收入”，偷资源税334

案例十二 企业职工生活用煤同样应交税335

案例十三 精矿未折算为原矿少交资源税337

案例十四 对土地增值税纳税义务人的稽查338

案例十五 对外币应税收入的稽查340

案例十六 土地增值税扣除项目的稽查341

案例十七 以拥有的厂房投资暂免征收土地增值税343

案例十九 捐赠房地产不纳土地增值税344

案例十八 重估房产不纳土地增值税344

案例二十 出让土地使用权不纳税345

案例二十一 办公楼出租不需纳税346

案例二十二 外国通讯公司也是土地增值税的纳税人346

案例二十三 对土地增值税征税范围的稽查348

案例二十四 抵押厂房拍卖缴纳土地增值税349

案例二十五 个人之间互换居住用房地产350

案例二十六 农村集体所有土地转让不纳土地增值税351

案例二十七 房地产被兼并暂免征收土地增值税352

案例二十八 房地产转让价格明显偏低352

计征354

案例二十九 非房地产单位转让办公楼土地增值税的354

案例三十 非房地产开发单位土地增值税的计征357

案例三十一 转让旧房的扣除项目稽查359

案例三十二 交换办公楼土地增值税的计征360

案例三十三 住房扣除项目稽查363

案例三十四 连环偷税案365

案例三十五 这笔房产税应由谁交366

案例三十六 三年未缴房产税漏税367

案例三十七 房产收入归类混乱未及时申报交税368

案例三十八 已验收房屋需缴税370

案例三十九 管理费掩盖下的房屋租金371

案例四十 新合医疗医药包装厂利用改制偷税被处罚373

案例四十一 工贸有限责任公司以房屋抵顶工程收入374

偷税374

案例四十二 在市区还是在郊区376

案例四十三 乡办企业的城建税377

案例四十四 房屋买卖契税承担案379

案例四十五 伪造单证 偷逃关税380

案例四十六 发现一个小破绽，追缴税款80万381

案例四十七 租赁使用土地谁交税383