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序——法学界一个共同的中心课题1

导论1

一、引言1

二、纳税人权利研究的意义2

三、国内外研究现状与水平3

四、研究的思路和研究的方法5

第一章 纳税人权利演变的制度之维——宪政9

第一节 税收与宪政秩序的确立9

一、宪政概念剖析9

二、三个国家宪政秩序确立的历史考察11

三、结语16

第二节 宪政视域下税收概念的重构17

一、税收概念的演进19

二、税收概念的内涵分析28

三、中国税收概念的缺失与重构50

第三节 宪政与纳税人的权利52

一、一个重要的宪政理论——自由主义宪制理论52

二、纳税人权利与宪政内在关联之分析55

第二章 公民、权利与纳税人权利63

第一节 纳税人权利的主体研究63

一、公民与纳税人63

二、纳税人的政治意蕴72

三、我国纳税人概念的重塑78

第二节 权利的税法思考83

一、权利的词源考察83

二、有关权利争论的税法思考87

第三节 纳税人权利的经济基础分析——公共财政100

一、政府财政模式的变迁100

二、公共财政的特点101

三、公共财政与纳税人权利的内在关联104

第四节 纳税人权利的知识论基础106

一、知识论的本体论：一个简要的概述106

二、知识论的实践论：知识论与政府、市场关系的关联109

三、知识论与政府、市场的边界——政府治理的法治化113

第五节 纳税人权利的性质分析116

一、纳税人权利与国家征税权力的对等性117

二、纳税人权利的正当性117

三、纳税人权利的现实有效性121

第六节 纳税人权利的功能分析124

一、纳税人的权利——一种新型、有效的监督模式124

二、纳税人权利是评价税法正当性的标准132

三、对我国纳税人权利功能运用的反思及修正138

第三章 纳税人权利法律体系的构建147

第一节 纳税人权利法律体系的核心：宪法147

一、以宪法为核心构建纳税人权利的必要性147

二、宪法中与纳税人权利相关的内容149

第二节 纳税人权利的保障：宪政程序159

一、宪政程序保障纳税人权利的可行性分析159

二、宪政程序保障纳税人权利的三个维度160

第三节 纳税人权利的赋予与规范：税收法律163

一、税法应确立为权利本位法164

二、税收法律赋予和规范纳税人的实体权利和程序权利167

三、分税种立法对纳税人权利进行补充167

第四节 中国纳税人权利法律体系的重构168

一、问题的提出168

二、中国纳税人权利法律体系的重构170

第四章 纳税人权利种类化研究173

第一节 纳税人权利的分类173

一、以权利被赋予形式的性质不同的分类173

二、以权利确定的法律规范的位阶不同的分类174

三、以权利内容的不同的分类175

四、以依据法律规范的不同的分类176

第二节 纳税人的实体权利177

一、纳税人的实体权利概述177

二、纳税人的征税同意权177

三、税收支出监督权182

四、公共产品的请求权和选择权184

五、税收信息权186

第三节 纳税人的程序权利186

一、税收程序法的三大原则187

二、纳税人具体的程序性权利189

第五章 纳税人权利的实现198

第一节 纳税人权利实现的前提——税收法定主义198

一、纳税人权利主要是法律上的权利198

二、税收法定主义原则199

三、纳税人权利和税收法定主义201

四、税收政策的法定主义逻辑——重申税收法定主义203

第二节 纳税人权利实现的关键——税收征收程序的正当性212

一、税收征收程序的正当性含义213

二、税收征收程序正当性理念下的制度构成213

三、纳税人权利与税收征收程序的正当性的关联——以实质课税为例217

第三节 纳税人权利实现的动力——纳税人权利意识224

一、自上而下的税收改革局限性分析224

二、纳税人权利意识对于征税权力的影响226

三、纳税人权利意识的培植227

四、纳税人权利意识的张扬229

第六章 与纳税人权利相关的问题研究234

第一节 税法解释与纳税人权利234

一、法律解释与税法解释234

二、税收法定主义原则——税法解释的依托235

三、中国现阶段税法解释的反思237

四、我国税法解释完善之路径考察238

第二节 财政分权与纳税人权利保护242

一、财政分权的几个维度考察244

二、财政分权的新视角——纳税人权利248

三、对中国财政分权制度构建的几点浅见249

结语：兼论纳税人权利视野下的税法治理逻辑253

参考文献258

后记271